Анализ себестоимости оказанных услуг

Если бы структура оказываемых услуг не изменилась в отчетном году, то общая себестоимость услуг выросла бы.

В структуре себестоимости на предприятии увеличились доли материальных затрат, амортизации, затрат на оплату труда соответственно на 4% , 4%, 2% и 0,3% (см. Табл. 25).

Таблица 25

Структура себестоимости, проц.

Элементы затрат

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение

Материалы

25,0

29,0

4,0

Затраты на оплату труда

18,0

20,0

2,0

Отчисления на социальные нужды

4,7

5,0

0,3

Амортизация

12,0

16,0

4,0

Прочие затраты

40,3

29,8

-10,52

Итого

100

100

х

Доли прочих затрат уменьшились. И она сократилась в наибольшей степени на 10,52%. В отчетном, как и в предыдущем году, наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимали прочие затраты. Следующим по величине элементом себестоимости являются затраты на материалы.

Затраты на 1 рубль оказанных услуг в отчетном году сократились на 2,6% (см. Табл. 26).

Таблица 26

Расчет затрат на 1 рубль оказанных услуг

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Абсолютное отклонение

Темп роста, проц.

1. Выручка от реализации, тыс. р.

246840

220006

-26834

89,1

2. Себестоимость оказанных услуг, тыс. р.

221392

192080

-29312

86,8

3. Затраты на 1 рубль оказанных услуг, коп.

89,69

87,31

-2,38

97,4

То есть прибыль с 1 рубля выручки равна в отчетном году 12,69 коп.

Определим влияние различных факторов на изменение затрат на 1 рубль оказанных услуг. Данные для определения влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль обобщены в Таблице 27.

Таблица 27

Данные для расчета влияния факторов на затраты на 1 р.

Вид услуг

Количество оказанных услуг, печ. л.

Средняя себестоимость, тыс. р./печ. л.

Расценка, тыс. р./печ. л.

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год

газеты

24125

22422

0,673

0,819

1,142

1,172

журналы

14845

22453

0,209

0,225

0,291

0,186

этикетки и упаковка

15422

11424

0,493

1,054

0,664

1,703

книги

31442

30463

5,928

4,923

6,511

5,584

Итого

85834

86762

7,302

7,021

2,152

2,161

Перейти на страницу: 1 2 3