Оценка финансового положения ООО «Техмашсервис»

Расчеты, приведенные в таблице позволяют охарактеризовать финансовую устойчивость ООО «Техмашсервис» по следующим показателям:

1. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами составил: на конец 2002 года – 0,531, на конец 2003 года – 0,508

2. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными средствами составил:

на конец 2002 года – 1 (365589/365589)

на конец 2003 года – 1 (716388 /716388)

1. Коэффициент финансовой устойчивости

Кф.у. = (СОС+ДО)/ОК

где ДО – долгосрочные обязательства, ОК – оборотные активы.

Кф.у.2002 = (194005 + 0) / 365589 = 0,531; Кф.у.2003 = (363558 + 0) / 716388 = 0,508

2. Коэффициент автономии (Кв) определяется как отношение суммысобственных средств в виде капитала и резервов к стоимости всех активов, то есть по формуле:

Кв = Исс Валюта баланса;

Кв2002 = 210688 / 382272 = 0,551; Кв2003 = 380241 / 733071 =0,519

Расчетные показатели соответствуют принятому нормативному значению коэффициента автономии – не менее 0,5. Превышение нормативного значение, как в нашем случае, означает рост финансовой независимости организации, уменьшение риска финансовых затруднений в предстоящем периоде.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.

1. Общая величина запасов и затрат

ЗЗ2003 = 211 536 руб. + 12 295 руб. = 223 831 руб.

2. Наличие собственных оборотных средств: СОС2003 = 363558 руб.

3. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал (КФ):

КФ2003 = 363558 руб.

4. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ)

ВИ2003 = 363558 руб.

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют 3 показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

1. Излишек или недостаток собственных оборотных средств:

Фс = СОС – ЗЗ; Фс = 363558 руб. – 223 831 руб. = 139 727 руб.,

2. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

Фт = КФ – ЗЗ; Фт = 363558 руб. – 223 831 руб. = 139 727 руб.,

3. Излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

Фо = ВИ – ЗЗ; Фо = 363558 руб. – 223 831 руб. = 139 727 руб.

В нашей ситуации мы наблюдаем редкий тип финансовой устойчивости или абсолютную финансовую устойчивости, при которой

S = {1.1.1}. [21, с.101]

Проведенный финансовый анализ деятельности ООО «Техмашсервис» свидетельствует о том, что:

ü наблюдается улучшение основных показателей деятельности предприятия в динамики с 2001 по 2003 год;

ü баланс 2003 года является абсолютно ликвидным;

ü коэффициент текущей ликвидности соответствует нормативному значению для рассматриваемой отрасли. Но опять же наблюдается снижение данного показателя;

ü в нашей ситуации мы наблюдаем редкий тип финансовой устойчивости или абсолютную финансовую устойчивость.

На основании полученных данных, можно судить о положительной финансово-экономической деятельности ООО «Техмашсервис» за рассматриваемый период времени.