Диагностика утраты платежеспособности ООО «ДВМТК»

В завершение анализа результатов финансовой деятельности ООО «ДВМТК» затронем такой аспект анализа как диагностика предприятия на возможность утраты платежеспособности. Данный анализ проводится по данным финансовой отчетности и позволяет подвести итог результатам деятельности предприятия не только в отчетном периоде, но и делать прогнозу на перспективу.

Для диагностики используем метод экспресс-диагностики банкротства.

Экспресс-диагности осуществляется по данным оперативного финансового анализа, с расчетом дополнительных показателей.

1. Первый из этих показателей, это показатель текущей ликвидности (КТЛ), который определяется по формуле 4:

ТЛ = ОА / КО (Формула 4)

Рекомендуемое значение показателя равно 2,0.

Из краткосрочных обязательств исключаются Доходы будущих периодов, Резервы предстоящих доходов и платежей, Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов.

Для ООО «ДВМТК» КТЛ = 2877 / 726 = 3,96. Данный показатель превышает рекомендуемое значение, что свидетельствует о наличие у предприятия денежных средств для покрытия своих краткосрочных обязательств в короткие сроки.

2. Вторым показателем является коэффициент обеспеченности собственными средствами (КОСС) и рассчитывается от по формуле:

КОСС = СК+ДО-ВОА / ОА (Формула 5)

Рекомендуемое значение 0,1 (или 10%).

Для ООО «ДВМТК» КОСС = 2387-236 / 2877 = 0,74 (74,7%).

С одной стороны такая обеспеченность собственными средствами может порадовать, но в реальности столь значительное превышение говорит о не рациональной политике в сфере распределения получаемой турфирмой прибыли, которая превышает 90% от общей стоимости всех собственных средств.

3. Коэффициент утраты платежеспособности (КУП).

Коэффициент утраты платежеспособности характеризуется отношением расчетного КТЛ к его нормативному значению, равному двум.

Расчетный КТЛ как сумма его фактического состояния на конец отчетного периода и изменения этого показателя между окончанием и началом отчетного периода в перерасчете на установленный период утраты платежеспособности (3 месяца). Рекомендуемое значение > 1,0.

Исходя из выше сказанного рассчитаем коэффициент утраты платежеспособности для ООО «ДВМТК»:

КУП = 3,96 + 1/4*(3,96-4,32) / 2 = 1,93.

Превышение рекомендуемого показателя свидетельствует об отсутствии у ООО «ДВМТК» предпосылок для утраты платежеспособности в ближайшие 3 месяца. Структура баланса удовлетворительная, признаков возможности банкротства в сложившихся условиях нет.