Счет фактура на аванс в счет предстоящих поставок
При поступлении аванса в счет предстоящих поставок необходимо выписать счет–фактуру на аванс. Она имеет тот же номер, что и последующая на отгрузку, только с индексом «а».
Счет-фактура на аванс выписывается в одном экземпляре и регистрируется в журнале учета счетов-фактур продаж и в книге продаж.(прил 5) Обязательным является и заполнение строки «Номер расчетно-платежного документа». Сумма без НДС не ставится.
После отгрузки товаров или оказания услуг выписывается счет-фактура на отгрузку, который заносится в журнал учета счетов-фактур продаж и в книгу продаж и производится за счет аванса. В этот момент производится запись по зачету аванса в книгу покупок. Таким образом производится корректировка НДС.
НДС к доплате = НДС с выручки + НДС с авансов – НДС с зачетных авансов – НДС предъявлен бюджету.
Журнал учета счетов –фактур за ноябрь 2007 г.
|
№ |
Дата, документ. |
Поставщик |
Сумма, руб |
Оплата |
|
1/03 |
10.11 № 14 |
ООО «Свет» (НДС 9000-00) |
59000-00 | |
|
2/03 |
14.11 №2 |
ООО «Заря» (НДС 2745-76) |
18000-00 | |
|
Итого за ноябрь |
77000-00 |
Книга покупок за ноябрь 2007 г.
|
№ |
Дата, документ. |
Поставщик |
Без НДС |
НДС |
Сумма, руб |
|
1/03 |
10.11 № 14 |
ООО «Свет» |
50000-00 |
9000-00 |
59000-00 |
|
2/03 |
14.11 №2 |
ООО «Заря» |
15254-24 |
2745-76 |
18000-00 |
|
31.11 № 1а |
ООО «Салют» |
150000-00 |
27000-00 |
177000-00 | |
|
Итого за ноябрь (покупки) |
65254-24 |
11745-76 |
77000-00 | ||
|
Итого за ноябрь (зачт.ав) |
15000-00 |
27000-00 |
177000-00 |
Журнал учета счетов-фактур продаж за ноябрь 2007 г.
|
№ |
Дата, документ. |
Поставщик |
Сумма, руб |
Оплата |
|
1а |
16.11 № 1а |
ООО «Салют»- аванс (НДС 36000-00) |
236000-00 | |
|
1 |
31.11 № 1 |
ООО «Салют» - отгр. (НДС 27000-00) |
177000-00 | |
|
Итого за ноябрь |
413000-00 |