Роль и задачи финансового планирования

Это процесс определения объема финансовых ресурсов по источникам формирования и направлениям их целевого использования согласно производственным и маркетинговым показателям в плановом периоде. Цель финансового планирования – обеспечение производственной деятельности необходимыми источниками финансирования.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются:

ü обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

ü определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

ü выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

ü установление рациональных финансовых отношений с субъектами хозяйствования, банками, страховыми компаниями;

ü контроль над финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Финансовое планирование дает возможность решать такие конкретные вопросы:

ü какие денежные средства может иметь предприятие в своем распоряжении;

ü какие источники их поступлений;

ü достаточно ли финансовых ресурсов для выполнения поставленных задач;

ü какую часть средств необходимо перечислить в бюджет, банкам и другим кредиторам;

ü как должно осуществляться распределение и использование чистой прибыли на предприятии;

ü как обеспечивается реальная сбалансированность плановых затрат и доходов предприятия на принципах самофинансирования?

В финансовом планировании используется балансовый метод, который предусматривает не только балансирование итоговых показателей доходов и затрат, а также для каждой статьи затрат определяются конкретные источники покрытия. При этом используются различные способы: нормативный, расчетно-аналитический, оптимизации плановых решений, экономико-математического моделирования.

Суть нормативного способа заключается в том, что на основе установленных норм и нормативов рассчитывается потребность в финансовых ресурсах и определяются их источники.

С применением расчетно-аналитического метода плановые показатели рассчитываются на основе анализа фактических финансовых показателей, которые берутся за базу, и их изменений в плановом периоде.

Оптимизация плановых решений заключается в разработке вариантов плановых расчетов, для того чтобы выбрать из них наиболее оптимальный.

Экономико-математическая модель - это точное математическое описание факторов, которые характеризуют структуру и закономерности изменений данного экономического явления и осуществляются с помощью математических приемов.