Анализ финансового состояния компании
В зависимости от того, какие активы компания задействует для покрытия краткосрочной задолженности, выделяют 3 коэффициента ликвидности:
1) Коэффициент текущей ликвидности:
К1 = ОС/ОП, где
ОС - сумма оборотных средств в виде запасов и затрат, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств, краткосрочной дебиторской задолженности и прочих оборотных средств. ОП - сумма краткосрочных обязательств компании в виде краткосрочных кредитов банков, кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов.
2) Коэффициент критической ликвидности:
К2 = ДСА/ОП, где
ДСА - сумма денежных средств, расчеты и прочие оборотные активы.
3) Коэффициент абсолютной ликвидности:
К3 = ДСФ/ОП, где
ДСФ - сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.
Таблица 7-Исходные данные для расчета финансовых коэффициентов, тыс. руб.
|
Наименование |
Условное обозначение |
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
|
Оборотные средства |
ОС |
22 788,3 |
11 192,0 |
48 672,8 |
|
Краткосрочные обязательства компании |
ОП |
58 100,7 |
13 539,6 |
24 317,6 |
|
Денежные средства, расчеты прочие оборотные активы |
ДСА |
534,3 |
603,6 |
918,7 |
|
Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения |
ДСФ |
11 586,3 |
1 151,4 |
3 578,1 |
|
Собственные оборотные средства |
СОС |
22 665,8 |
11 191,8 |
48 035,4 |
|
Запасы и затраты |
ЗЗ |
122,5 |
0,2 |
637,6 |
|
Собственные оборотные и приравненные к ним долгосрочные заемные средства |
СОСдз |
31 991,2 |
65 103,3 |
145 979,9 |
|
Собственные оборотные и приравненные к ним долгосрочные и краткосрочные заемные средства |
СОСдкз |
90 092,0 |
78 642,9 |
170 297,5 |
|
Основные средства и внеоборотные активы |
ОСВ |
49 423,3 |
65 194,7 |
82 530,0 |
|
Источники собственных средств |
Исос |
4 785,5 |
8 935,6 |
8 940,7 |
|
Валюта баланса |
ВБ |
72 211,7 |
76 386,7 |
131 202,9 |
|
Все обязательства компании |
ОВ |
53 315,2 |
67 451,1 |
122 262,1 |
|
Выручка |
ВР |
10 138,4 |
28 675,8 |
41 446,8 |
|
Средняя величина валюты баланса |
ВБср |
36 105,8 |
74 299,2 |
103 794,8 |
|
Средняя величина оборотных средств |
Оср |
11 394,2 |
16 990,2 |
29 932,4 |
|
Средняя величина источников собственных средств |
Исос. ср |
2 392,8 |
6 860,6 |
8 938,2 |