Определение потребности в оборотных средствах
В течение года потребность предприятий в оборотных средствах может изменяться, поэтому нецелесообразно полностью формировать оборотные средства за счет собственных источников. Это привело бы к образованию излишков оборотных средств в отдельные моменты и ослаблению стимулов к их экономичному использованию. Предприятие поэтому использует для финансирования оборотных средств заемные средства.
Дополнительная потребность в оборотных средствах, обусловленная временными нуждами, обеспечивается краткосрочными кредитами банка.
Кроме собственных и заемных средств в обороте предприятия находятся привлеченные средства. Это кредиторская задолженность всех видов, а также средства целевого финансирования до их использования по прямому назначению. Определение потребности предприятия в собственных оборотных средствах осуществляется в процессе нормирование, т.е. определения норматива оборотных средств.
Целью нормирования является определение рационального размена оборотных средств, привлекаемых на определенный срок в сферу производства и сферу обращения.
Потребность в оборотных средствах определяется предприятием при составлении финансового плана.
Размер собственных оборотных средств зависит от объема производства, условий снабжения и сбыта, ассортимента производимой продукции, применяемых форм расчетов.
При исчислении потребности предприятия в собственных оборотных средствах необходимо учитывать следующее:
1.Собственными оборотными средствами должны покрываться потребности основного производства для выполнения производственной программы, потребности подсобного и вспомогательного производств, жилищно-коммунального хозяйства и других хозяйств, не относящихся к основной деятельности предприятия и не состоящих на самостоятельном балансе, а также для капитального ремонта, осуществляемого собственными силами.
2. Нормирование оборотных средств осуществляется в денежном выражении. В основу определения потребности в них положена смета затрат на производство продукции (работ, услуг) на планируемый период.
3.Для определения норматива принимается во внимание среднесуточный расход нормируемых элементов в денежном выражении:
· По производственным запасам среднесуточный расход рассчитывается по соответствующей статье сметы затрат на производство;
Фni= Тi*M/T,
где Фni норматив по отдельным элементам,
Тi – норма запаса i-ого элемента в днях,
М - расход материала за календарный период времени.
Т- период.
· По незавершенному производству - исходя из себестоимости валовой или товарной продукции;
Фнп = Тзн*Sсв,
Где Фнп - норматив оборотных средств незавершенного производства,
Тзн = Тпц*Кнз,
Где Тпц – длительность производственного цикла,
Кнз - коэффициент нарастания затрат.
· По готовой продукции – на основании производственной себестоимости товарной продукции.
Фгп = Тзг * Scв,
Где Фгп – норматив оборотных средств готовой продукции,
Тзн – норма запаса по готовой продукции,
Sсут – однодневный выпуск готовой продукции по производственной себестоимости.