Анализ бухгалтерского баланса

Баланс предприятия неликвиден, у предприятия нет собственных средств, так как:

-имеющиеся денежные средства у предприятия и долгосрочные финансовые вложения меньше чем кредиторская задолженность, т. е. предприятие не может погасить свои долги.

С учетом изложенной выше мобильности текущих активов можно рассчитать следующие коэффициенты:

а) общий показатель платежеспособности рассчитывается по формуле

А1 + 0,5 * А2 + 0,3 * A3 / П1 + 0,5 * П2 + 0,3 * ПЗ,

-на начало отчетного года:

1696 + 0,5 * 404921 + 0,3 * 979083 / 810332+ 0,5 * 171662 + 0,3 * 772085 =0,44;

-на конец отчетного года:

733 + 0,5 * 947217 + 0,3 * 1023753 / 765246 + 0,5 * 120895 + 0,3 * 1718690 = 0,58,

где А1- наиболее ликвидные активы;

А 2 - быстро реализуемые активы;

A 3 - медленно реализуемые активы;

П 1 - наиболее срочные обязательства;

П 2 - краткосрочные пассивы;

П З - долгосрочные пассивы.

С помощью данного показателя осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации, и данный показатель применяется при выборе наиболее надежного партнера из множества потенциальных партнеров;

б) коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле

К а л = А1/П1+П2

- на начало отчетного года: 1696 / 810332 + 171662 = 0,002;

- на конец отчетного года: 733 / 765246 + 120895 = 0,001. Нормативное значение этого показателя примерно равно 0,2 - 0,25.

Показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время за счет наиболее ликвидных активов;

в)коэффициент критической ликвидности рассчитывается по формуле

К к л = А1+А2 / П1+П2.

Нормативное значение 0,7 - 0,8. Показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов и с учетом своевременного расчета дебиторов;

- на начало отчетного года: 1696+404921/810332 + 171662 =0,414;

- на конец отчетного года: 733 + 947217 / 765246 + 120895 = 1,07;

г)коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле

Кт л = А1+А2 + А3 / П1+П2.

Нормативное значение данного показателя больше 1, показывает какая часть текущих обязательств может быть погашена при условии мобилизации всех оборотных средств;

- на начало отчетного года: 1696+404921+ 979083 / 810332 + 171662 = 1,411;

- на конец отчетного года: 733 + 947217 + 1023753 / 765246 + 120895 = 2,225;

д)доля оборотных средств в активах рассчитывается по формуле

Д об с = стр.290/700.

Нормативное значение больше 0,1;

- на начало отчетного года: 1385700 /2112640= 0,656;

- на конец отчетного года: 1971703 / 2912630 = 0,677;

е)коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитывается по формуле

К об.с.об.с. = стр.490 – 190 / 290.

Нормативное значение больше 0,1. Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее текущей деятельности;

- на начало отчетного года: 358561 - 726940 /1385700 = 0,266;

- на конец отчетного года: 307799 - 940927 / 1971703 = 0,321.

Данные показатели платежеспособности не только дают характеристику устойчивости финансового состояния организации, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации.

Расчет указанных выше коэффициентов приведен в таблице 3.

Исходя из данных таблицы 2 видно, что общий показатель платежеспособности намного ниже нормы и наблюдается тенденция к его снижению, что свидетельствует об общей неплатежеспособности предприятия и не ликвидности баланса.

Коэффициент абсолютной ликвидности так же ниже нормы. Таким образом, у предприятия не достаточно свободных денежных средств, чтобы своевременно рассчитаться по наиболее сложным обязательствам. Коэффициент критической ликвидности выше нормы, то есть, с учетом погашения всей дебиторской задолженности предприятие может удовлетворить свои обязательства.

Таблица - 3 Финансовые коэффициенты платежеспособности

Наименование показателя

Расчетная формула или строка отчетности

Нормативное значение

На начало года, тыс. руб.

На конец года, тыс.руб.

Изменения,

тыс. руб.

 

1

2

3

4

5

6

 

1.Денежные средства

ст. 260

-

1696

733

-963

 

2.Краткосрочные финансовые вложения

ст. 250

-

0

0

0

 

3.Краткосрочная дебиторская задолженность

ст. 240

-

404921

947217

542296

 

4.Оборотные активы

ст. 290

-

1385700

1971703

586003

 

5.Внеоборотные активы

ст.190

-

726940

940927

213987

 

6.Собственный капитал

ст. 490

-

358561

307799

50762

 

7.Текущие обязательства

ст. 690

-

981994

886141

95853

 

8 Валюта баланса

ст. 700

-

2112640

2912630

799990

 

9.Общий показатель платежеспособности

А1+0,5А2+0,3А3

П1+0,5П2+0,3П3

>1

0,44

0,58

0,14

 

10.Коэффициент абсолютной ликвидности

A1

_П1+ П2

> 0,2 - 0,25

0,02

0,01

-0,01

 

11.Коэффициент критической оценки

А1+А2

П1+П2

0,7-0,8 опт. = 1

0,414

1,07

0,656

 

12.Коэффициент текущей ликвидности

А1+А2+А3

П1+П2

>1

1,411

2,225

0,814

 

13.Доля оборотных средств в активах

ст. 290 / 700

>0,5

0,656

0,677

0,021

 

4.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

490-190

290

>0,1

0,266

0,321

0,055

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8 9