Практическая часть
Решение:
1. Расчет НДС.
1.1 НДС начисленный
|
Период |
Хозяйственная операция |
Сумма, руб. +Х |
Сумма НДС начисленного, руб. |
|
квартал |
выручка от реализации офисной мебели, без учета НДС |
22 002 500 |
3 960 450 |
|
квартал |
выручка от реализации календарей-ежедневников, без учета НДС |
3 002 500 |
300 250 |
|
Итого |
25 005 000 |
4 260 700 |
1.2 НДС уплаченный
|
Период |
Хозяйственная операция |
Сумма, руб. +Х |
Сумма НДС уплаченного, руб. |
|
Квартал |
Оприходованы материалы для производства мебели, без учета НДС |
12 002 500 |
2 160 450 |
|
Квартал |
Оприходована бумага для выпуска календарей, без учета НДС |
802 500 |
144 450 |
|
Январь |
Поставлено на балансовый учет полиграфическое оборудование, без учета НДС |
6 502 500 |
1 170 450 |
|
Ежемесячно |
Получены рекламные услуги, с учетом НДС |
474 500 |
7 236 |
|
Ежемесячно |
Получены услуги мобильной связи, с учетом НДС |
592 500 |
9 036 |
|
06.03.2009 |
Оплачены представительские расходы |
238 500 |
3 637 |
|
16.01.2009 |
Оплачена мебельная фурнитура (код ТН ВЭД 8302) поставщику из Германии. Курс евро на дату оформления 16.01.09 – 43. Контрактная стоимость = 70 000*43=3 010 000 руб. |
3 712 000 |
566 080 |
|
20.02.2009 |
Оформлена грузовая таможенная декларация | ||
|
Таможенная пошлина – 20% от контрактной стоимости: 3 010 000*20%=602 000 руб. | |||
|
Таможенный сбор – 100 000 рублей | |||
|
Итого |
24 325 000 |
4 061 339 |
ИТОГО НДС к уплате в бюджет (НДС начисленный – НДС уплаченный) за 4 квартал составил – 199 361 руб.
2. Расчет ЕСН
|
Должность |
Директор |
Главный бухгалтер |
Рабочие, 3 человек по 20 000 руб. каждый | |||||||
|
период |
начислена з/п |
ЕСН, % |
Сумма ЕСН |
начислена з/п |
ЕСН, % |
Сумма ЕСН |
начислена з/п |
ЕСН, % |
Сумма ЕСН | |
|
январь |
75000 |
26 |
19500 |
30000 |
26 |
7800 |
60000 |
26 |
15600 | |
|
февраль |
75000 |
26 |
19500 |
30000 |
26 |
7800 |
60000 |
26 |
15600 | |
|
март |
75000 |
26 |
19500 |
30000 |
26 |
7800 |
60000 |
26 |
15600 | |
|
апрель |
55000 |
26 |
14300 |
30000 |
26 |
7800 |
60000 |
26 |
15600 | |
|
20000 |
10 |
2000 | ||||||||
|
май |
75000 |
10 |
7500 |
30000 |
26 |
7800 |
40000 |
26 |
10400 | |
|
20000 |
10 |
2 000 | ||||||||
|
июнь |
75000 |
10 |
7500 |
30000 |
26 |
7800 |
60000 |
10 |
6 000 | |
|
июль |
75000 |
10 |
7500 |
30000 |
26 |
7800 |
60000 |
10 |
6 000 | |
|
август |
75000 |
2 |
1500 |
30000 |
26 |
7800 |
60000 |
10 |
6 000 | |
|
сентябрь |
75000 |
2 |
1500 |
30000 |
26 |
7800 |
60000 |
10 |
6 000 | |
|
октябрь |
75000 |
2 |
1500 |
10000 |
26 |
7800 |
60000 |
10 |
6 000 | |
|
20000 |
10 |
2000 | ||||||||
|
ноябрь |
75000 |
2 |
1500 |
30000 |
10 |
3000 |
60000 |
2 |
1 200 | |
|
декабрь |
75000 |
2 |
1500 |
30000 |
10 |
3000 |
60000 |
2 |
1 200 | |
|
ИТОГО |
900 000 |
104 800 |
360 000 |
86 000 |
1 200 000 |
107 200 | ||||