Основные направления совершенствования управления дебиторской задолженностью общества

LP (Loss Profit) – Сумма прямых финансовых потерь от невозврата долга покупателями.

4) установить вознаграждения персонала по работе с дебиторской задолженностью в зависимости от эффективности мер по продажам и получению платежей;

5) широкое использование компьютерной техники при управлении дебиторской задолженностью, равно как и в управлении запасами и денежными средствами. Компьютерные системы служат для учета реализации, движения векселей, поступления платежей и т. п. Кроме того, компьютерная система может информировать менеджера рассматриваемого общества о просроченной дебиторской задолженности, а также о наступлении сроков выплаты по обязательствам. Эти процессы происходят автоматически. При помощи компьютерной техники ведется сбор данных по каждому клиенту – так называемая «платежная история», затем эти данные обобщаются и на их основе выносятся решения об установлении предельной величины кредита, которая может быть предоставлена клиенту; производится классификация дебиторов. Данные по каждому дебитору обобщаются и используются в системе контроля дебиторской задолженности. Итоговая информация о взаимоотношениях с дебиторами сосредотачивается в базе данных фирмы и используется для принятия решений относительно возможного изменения кредитной политики.

Обеспечение активного использования современных форм рефинансирования дебиторской задолженности. Ранее выполненный анализ показал, что общество не использует современных форм рефинансирования. Специалистам ОАО «ЦМД» рекомендуется в своей практической деятельности использование векселя, основной срок действия которого 2 – 7 лет. В случае необходимости получения денег по векселю раньше термина оплаты, специалисты ОАО могут продать его банку, который его дисконтирует. Дисконт рассчитывается аналогично процентам по формуле:

SB × T ×RB

SD = ---------------------------

100 × 360

SD (Sum of Discount) - Сумма дисконта,

SB (Sum of Bill) - Сумма векселя,

T (Time) – Период оплаты векселя,

RB (Rate of Bill) - Годовая вексельная ставка.

В деятельности общества существуют проблемы с взиманием оплаты за товар от недобросовестных клиентов. Поэтому руководителям и специалистам общества рекомендуется использовать факторинговую систему, которая дает 100 % гарантию оплаты в среднем 80 % от суммы счета. В случае опротестования векселя, постановление о переводных и простых векселях позволяет требовать не только сумму векселя, но и 6 % дисконта и 3 % пени, вычисляемых от конца установленного срока оплаты, а также все расходы по компенсации и опротестованию векселя.