Факторный анализ прибыли от продаж

Для факторного анализа прибыли (убытка) от продаж приближенным способом составляется аналитическая таблица 12 “Исходные данные и расчетные показатели для анализа влияния факторов на изменение прибыли от продаж”.

Таблица 12 Исходные данные и расчетные показатели для анализа влияния факторов на изменение прибыли от продаж

Показатели	Код показателя в форме №2	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение за год (+,–)	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), тыс. руб.	010	1 632 652 981	1 774 979 437	142 326 456	109
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг включая коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб.	020+030+040	1 128 650 158	1 288 37 7 011	159 726 853	114
3. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	010-020	1 040 535 257	1 051 198 692	10 663 435	101
Расчетные показатели
4. Индекс цен на продукцию в отчетном году по сравнению с предыдущим годом	х	х	1,1369	х	х
5. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг в ценах предыдущего года, тыс. руб.	х	1 632 652 981	1 561 205 448	-71 447 533	96

На прибыль от реализации продукции влияют следующие факторы:

1. изменение цен и тарифов на продукцию, работы и услуги;

2. изменение себестоимости продукции;

3. изменение объема реализованной продукции.

Оценка влияния факторов на изменение прибыли (убытка) от продаж рассчитывается в следующей последовательности:

1) Находится абсолютное изменение прибыли от реализации продукции.

2) Находится влияние изменения цен на продукцию, работы, услуги

3) Находится влияние изменения себестоимости реализованной продукции и структуры реализованной продукции

4) Находится влияние изменения объема реализованной продукции на изменение прибыли от реализации

5) Выполняется проверка балансовым приемом

Исходя из проделанного анализа, можно сделать следующие выводы:

· В отчетном году увеличение прибыли от реализации у предприятия произошло только за счет увеличения тарифов на продаваемые ресурсы ( 213 773 989 тыс. руб.)

· За счет увеличения себестоимости продукции на 159 726 853 тыс. руб. ОАО «КОМПАНИЯ Х» понизило свою прибыль на 182 998 856, причем увеличение цены не покрыло себестоимость

· Физический объем реализации понизился, что привело к уменьшению прибыли на 20 810 705 тыс. руб.

· При исключение отрицательных факторов, компания могла заработать