Финансовый анализ деятельности предприятия

R = Ц – С / С,

Где R – рентабельность;

Ц – средняя цена реализации;

С – себестоимость единицы товара.

Факторный анализ влияния себестоимости и средних цен реализации на изменение уровня рентабельности проведем на примере, по остальным – представим только результаты показателей.

Вид товара – телевизор

R план. = Ц план.– С план. / С план.

(13 – 12)/ 12 = 0,08.

R усл. = Ц факт – С план. / С план. = (14 – 12) /12 = 0,17.

R факт. = Ц факт – С факт. / С факт = (14 – 13) / 13 =0,08.

План по уровню рентабельности данного изделия остался на прежнем уровне 0% (0,08 – 0,08). За счет повышения цены он возрос на 0,09 % (0,17 – 0,08). Из-за повышения себестоимости продукции уровень рентабельности понизился на 0,09 % (0,08 – 0,17).

Таблица 11

Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции предприятия

Товар

Средняя цена реализации, руб.

Себестоимость ед. товара, руб.

Рентабельность, %

2002 г.

2003 г.

%

2002 г.

2003 г.

%

2002 г.

усл.

2003 г.

Общее

в том числе

цены

себестоимости

"А"

13

14

108

12

13

108

0,08

0,17

0,08

0

0,09

-0,09

"Б"

12

12

100

14

16

114

-0,14

-0,14

-0,25

-0,11

0

-0,11

"В"

20

25

125

11

12

109

0,82

1,27

1,08

0,26

0,45

-0,19

"Г"

9

11

122

8

10

125

0,13

0,38

0,1

-0,03

0,25

-0,28

План по уровню рентабельности товара «Б» недовыполнен в целом на 0,11 % (-0,25-0,14). Цена остается на прежнем уровне 0 % (0,14-0,14). Из-за повышения себестоимости товара уровень рентабельности снизился на 0,11 %(-0,25-0,14).

План по уровню рентабельности товара «В» недовыполнен в целом на 0,26 % (1,08 – 0,82). За счет цены он повысился на 0,45 % (1,27 – 0,82). Из-за повышения себестоимости товара уровень рентабельности снизился на 0,19 % (1,08- 1,27).

План товара «Г» не довыполнен в целом на 0,03 % (0,1 – 0,13). За счет повышения цены он повысился на 0,25 % (0,38 – 0,13). Из-за повышения себестоимости продукции уровень рентабельности понизился на 0,28 % (0,1 – 0,38).

Приложение

Бухгалтерская отчетность ОАО "Сибиар" за 2004 год

(г. Новосибирск, ул. Станционная, 78. Тел. 41-08-76)

годовой баланс общества

(тыс. руб.)

АКТИВ

На начало 2003 г

На начало 2003 г

1. Внеоборотные активы

217493

221907

2. Оборотные активы

251883

172079

Баланс

469376

394828

ПАССИВ

   

1. Капитал и резервы

146360

151536

2. Долгосрочные обязательства

2547

-

3. Краткосрочные обязательства

320469

243294

Баланс

469376

394828

Перейти на страницу: 4 5 6 7 8 9 10