Анализ и оценка платежеспособности и финансовой устойчивости
Под финансовой устойчивостью понимают способность предприятия финансировать свои затраты за счет собственных источников.
Аналитический баланс - это определенным образом сгруппированные статьи баланса, которые позволяют оценить платежеспособность предприятия.
Методика составления:
активы группируются по степени уменьшения их ликвидности в 4 группы:
А1 - абсолютно ликвидные активы (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения).
А2 - менее ликвидные активы (дебиторская задолженность в течение 12 месяцев после отчетной даты).
А3 - активы средней ликвидности (запасы).
А4 - неликвидные активы (внеоборотные активы).
пассивы группируются по степени срочности обязательств:
П1 - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность).
П2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты).
П3 - долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты).
П4 - собственный капитал.
Выполнение следующих неравенств говорит о платежеспособности предприятия:
А1 > П1
А2 > П2
А3 > П3
А4 < П4
Таблица 7
Аналитический баланс
|
Группы активов |
На начало года, т. р. |
На конец года, т. р. |
Группы пассивов |
На начало года, т. р. |
На конец года, т. р. |
Недостаток или излишек | |
|
На начало года, т. р. |
На конец года, т. р. | ||||||
|
А1 |
9 |
8 |
П1 |
1333 |
628 |
-1324 |
-620 |
|
А2 |
235 |
331 |
П2 |
- |
1326 |
235 |
-995 |
|
А3 |
1850 |
2110 |
П3 |
603 |
481 |
1247 |
1629 |
|
А4 |
9081 |
7166 |
П4 |
9239 |
7180 |
158 |
14 |
Платежный недостаток наблюдается по 1-й группе 1324 т. р. на начало и 620 т. р. на конец года. Это говорит о неспособности предприятия за счет денежных средств покрыть кредиторскую задолженность. По 2-й группе недостаток наблюдается на конец года - 995. Это показывает недостаток дебиторской задолженности для расчетов по краткосрочным кредитам. По 3-й группе наблюдается излишек на начало 1247 т. р. и 1629 т. р. на конец года. Это говорит о том, что предприятие способно за счет запасов рассчитаться с долгосрочными кредитами. По 4-й группе видно, что капитал предприятия превышает внеоборотные активы на 158 т. р. на начало и на 14 т. р. на конец года. Это говорит о том, что у предприятия достаточно средств для формирования собственных оборотных средств. В целом по предприятию наблюдается платежный недостаток 791 т. р. на начало и 574 т. р. на конец года. Это говорит о неплатежеспособности предприятия.
Таблица 8
Коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости
|
Показатели |
Оптимальное значение |
На начало года |
На конец года |
Изменения |
|
К абс. ликв. |
0,25-0,3 |
0,007 |
0,01 |
0,003 |
|
К промеж. ликв. |
0,7-1 |
0,18 |
0,54 |
0,36 |
|
К текущ. ликв. |
2-3 |
1,57 |
3,90 |
2,33 |
|
К платежеспос. по выр. |
6,11 | |||
|
К автоном. |
0,5-0,7 |
0,83 |
0,75 |
-0,08 |
|
К фин. завис. |
0,3-0,5 |
0,17 |
0,25 |
0,08 |
|
К соот. заем. и собств. ср-в |
|
0, 20 |
0,34 |
0,14 |
|
К сохр. капит. |
|
0,78 | ||
|
К маневр. |
0,3-0,5 |
0,02 |
0,002 |
-0,018 |
|
К обесп. СОС |
|
0,08 |
0,006 |
-0,074 |
|
К обесп. зап. и затр. |
0,5-0,9 |
0,09 |
0,007 |
-0,083 |
