План доходов и расходов
Выручка от продаж была рассчитана ранее, данные переносятся из таблицы 3 пункт 3 и таблицы 4 пункт 1, и суммируются. Переменные затраты составляют 70% от себестоимости по условию. Маржинальный доход представляется собой разницу между выручкой и переменными затратами. Постоянные затраты составляют 30% от себестоимости. Разделение затрат на переменные и постоянные является обязательным элементом системы бюджетного управления финансово – хозяйственной деятельности предприятия.
Проценты к уплате рассчитываем на основе данных таблицы 7. Данные сальдо прочих доходов и расходов рассчитаны в таблице 7. Налог на прибыль согласно главе 25 ст. 284 Налогового Кодекса РФ составляет 20%.
Таблица 7. Исходные данные для составления финансовых планов предприятия
|
№ п/п |
Показатель |
Расчетное значение |
|
1 |
Кредит на закупку основных фондов |
300 |
|
2 |
Проценты за кредит |
0,08525 |
|
3 |
Порядок начисления процентов за кредит |
Равномерное погашение со второго квартала планируемого периода |
|
4 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
Начисление простых процентов ежеквартально |
|
4.1. |
1 кв. |
-140 |
|
4.2. |
2 кв. |
-250 |
|
4.3. |
3 кв. |
140 |
|
4.4. |
4 кв. |
360 |
В курсовой работе для расчета процентов по кредиту были использованы данные газеты «Аргументы недели», согласно изданию на июнь месяц ставка рефинансирования составляет 7,75%.
При составлении плана «Доходов и Расходов» планирование выручки и затрат осуществляется по отгрузке. Следовательно, при составлении этого документа используется информация из плана продаж.
Разделение затрат на переменные и постоянные является обязательным элементом системы бюджетного управления финансово – хозяйственной деятельности предприятия.
В курсовой работе по результатам раздельного планирования текущих затрат определить из расчета на плановый год:
1. Уровень безубыточности и запас финансовой прочности бизнеса;
2. Величину операционного рычага и насколько увеличится прибыль предприятия при увеличении объемов продаж на 10%.
Для выполнения данного задания воспользуемся формулами, изучаемыми в курсе «Финансовый менеджмент».
Все показатели рассчитаем с использованием таблиц Excel и сведем в таблицу 8.
Таблица 8. Финансовое положение предприятия
|
№ п/п |
Показатель |
Расчетное значение показателя | ||||
|
1 КВ. |
2 КВ. |
3 КВ. |
4 КВ. |
Итого | ||
|
1 |
Выручка от реализации продукции |
19 475 |
22 998 |
26 626 |
27 313 |
96 411 |
|
2 |
(–) Переменные издержки (ПИ) |
12 319 |
14 292 |
16 467 |
16 594 |
59 671 |
|
3 |
(=) Маржинальный доход (МД) |
7 156 |
8 706 |
10 159 |
10 719 |
36 740 |
|
4 |
(–) Постоянные издержки (СИ) |
5 279 |
6 125 |
7 057 |
7 112 |
25 573 |
|
5 |
(=) Финансовый результат (Прибыль) |
1 877 |
2 582 |
3 101 |
3 607 |
11 167 |
|
6 |
Сила воздействия производственного рычага (СВПР) (МД / Прибыль) |
3,81 |
3,37 |
3,28 |
2,97 |
3,29 |
|
7 |
Порог рентабельности (пороговая выручка от реализации продукции, обеспечивающая безубыточную работу предприятия) (СИ / Кмд) |
14 367,40 |
16 178,99 |
18 497,49 |
18 120,77 |
67 165 |
|
8 |
Коэффициент маржинального дохода (Кмд) (Маржинальный доход / Выручка от реализации) |
0,367 |
0,379 |
0,382 |
0,392 |
0,38 |
|
9 |
Запас финансовой прочности (ЗФП = Выручка от реализации – Порог рентабельности) |
5 107 |
6 819 |
8 129 |
9 192 |
29 246 |