План движения денежных средств

При планировании денежных потоков по операционной деятельности учитывается влияние таких показателей как «Прирост текущих активов» и «Прирост текущих пассивов». Необходимость расчета показателей прироста текущих активов и текущих пассивов в финансовом планировании обусловлена тем, что при разработке плана ДДС эти показатели рассматриваются соответственно как расходование денежных средств на создание запасов сырья, материалов в увязке с объемом реализации продукции и как дополнительные источники финансовых ресурсов в виде кредиторской задолженности (показатели 2.8 и 1.5 таблицы 9). Для расчета прироста текущих активов и прироста текущих пассивов модно исходить из показателей оборачиваемости текущих активов и текущих пассивов, которые ложились на предприятии в предшествующем периоде или предполагаются из условий оптимизации показателей оборачиваемости в будущем периоде.

В курсовой работе показатели задаются условно в соответствии с формулами 1 и 2:

Формула 1

КобТА – коэффициент оборачиваемости текущих активов за квартал;

В-выручка от продажи за квартал;

ТАнп, ТАкп – величина текущих активов на начало и конец периода соответственно.

Формула 2

КобТП – коэффициент оборачиваемости текущих пассивов за квартал;

В-выручка от продажи за квартал;

ТПнп, ТПкп – величина текущих пассивов на начало и конец периода соответственно.

Зная коэффициент оборачиваемости и планируемый объем реализации продукции и обладая информацией о начальной величине текущих активов (пассивов), можно определить величину текущих активов (пассивов) на конец периода.

Формула 3

Прирос текущих активов в поквартальном разрезе, определяется как разница между значениями текущих активов на начало и конец планируемого квартала. Также рассчитывается прирост текущих пассивов по кварталам планируемого года.

Результаты расчета сводим в таблицу 12 и используем при составлении плана ДДС и планового баланса.

Таблица 12. Прирос текущих активов и пассивов

№ п/п

Показатель

Предшествующий период

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1

Выручка от реализации

19 475

22 998

26 626

27 313

2

Текущие активы

1 200

8 537

2 962

10 351

3 305

3

Текущие пассивы

1 000

4 692

-2 717

9 618

-7 415

4

Прирост текущих активов

7 337

5 576

-7 390

7 046

5

Прирост текущих пассивов

3 692

7 409

-12 335

17 032

6

Коэффициент оборачиваемости текущих активов

4,00

4,00

4,00

4,00

7

Коэффициент оборачиваемости текущих пассивов

3,00

3,00

3,00

3,00

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5