Характеристика финансового состояния ТОО «Жастар»

Пассивы отражают источники средств предприятия, состоят из собственного капитала, обязательств.

Доля собственного капитала в 2008 года относительно 2007 года увеличилась на 2,9% по отношению к валюте баланса.

Структуру собственного капитала ТОО «Жастар» на 2007-2008 гг. отразим в таблице 4.

Таблица 4

Структура собственного капитала ТОО «Жастар» за 2007 - 2008 гг. тыс.тенге

Показатели	2007 г.	2008 г.	Отклонения
1	2	3	4
Уставный капитал	1 500	1 500	-
Нераспределенный доход (убыток)	-1 997	1 051	3 048
Итого: Собственный капитал	-497	2 551	3 048

Капитал - это активы общества, после вычета ее обязательств. Согласно таблице 4 собственный капитал состоит из:

- уставного капитала, который не изменился за 2 года и составляет 1 500 тыс. тенге;

- нераспределенного дохода (убытка), который за 2007 год составил -497 тыс.тенге, а в 2008 году увеличился на 3 048 тыс.тенге и составил 2 551 тыс.тенге.

Структура заемных средств по данным из таблицы 3 в течение исследуемого периода претерпела для предприятия некоторые изменения. Так доля текущих обязательств уменьшилась с 16,2% в 2007 году до 2,8 % в 2008 году. За этот период предприятие увеличило долю долгосрочных обязательств, а именно займов банков. В 2007 году долгосрочные обязательства составляли 95 344 тыс.тенге и составили 84,2%, в 2008 году – 96 526 тыс.тенге или 94,7%.

Таким образом, наблюдается уменьшение текущих обязательств одновременно с ростом долгосрочных обязательств.

Одним из основных критериев финансового положения предприятия является оценка его платежеспособности, под которой принято понимать способность предприятия рассчитываться по своим долгосрочным обязательствам. Следовательно, платежеспособным является то предприятие, у которого активы больше, чем внешние обязательства.

Способность предприятия рассчитывать по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Иначе говоря, предприятие считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы.

Для оценки ликвидности предприятия привлекаются данные бухгалтерского баланса. Информация, отраженная в первом разделе баланса, характеризует величину текущих активов в начале и в конце отчетного периода. Сведения о краткосрочных обязательствах предприятия содержатся в четвертом разделе баланса.

Предприятие может быть ликвидным в большей или меньшей степени, поскольку в состав текущих активов входят разнородные оборотные средства, среди которых имеются как легко реализуемые, так и трудно реализуемые для погашения внешней задолженности. В то же время в составе краткосрочных пассивов могут быть выделены обязательства различных степеней срочности.

Поэтому, одним из способов оценки ликвидности является сопоставление определенных элементов активов и пассивов между собой. С этой целью обязательства предприятия группируются по степени их срочности, а его активы - по степени ликвидности, то есть реализуемости.

Так, наиболее срочные обязательства предприятия, срок оплаты которых наступает в текущем месяце, сопоставляются с величиной активов, обладающих максимальной ликвидностью, то есть денежные средства, легко реализуемые ценные бумаги. При этом часть срочных обязательств, остающихся не покрытыми, должны уравновешиваться менее ликвидными активами - дебиторской задолженностью предприятия с устойчивым финансовым положением, легко реализуемыми запасами товарно-материальных ценностей и другое.[14, c. 29]

Проведем анализ изменений в составе имущества и источников его формирования ТОО «Жастар». Данные поместим в таблице 5.

Таблица 5

Горизонтальный анализ агрегированного баланса ТОО «Жастар» и источники его формирования за период 2007 – 2008 гг. тыс.тенге

Наименование статей баланса	2007 год	2008 год	Изменение (гр. 3 – гр. 2)
1	2	3	4
Статьи актива
Денежные средства и краткосрочные фин. вложения	1 584	1 349	- 235
Дебиторская задолженность	13 240	1 148	-12 092
Запасы	45 407	52 389	+6 982
Долгосрочные активы	53 015	47 077	-5 938
Баланс	113 246	101 963	- 11 283
Статьи пассива
Текущие обязательства	18 399	2 886	-15 453
Долгосрочные обязательства	95 344	96 526	+ 1 182
Капитал	-497	2 551	+ 3 048
Баланс	113 246	101 963	- 11 283