Оценка и эффективности мероприятий по налоговой оптимизации деятельности предприятия

В главе 25 Налогового кодекса РФ прописана норма, в которой содержится информация о том, что полученный убыток отчетного года снижает налогооблагаемую базу следующего года в течение 10 лет.

Если предприятие продолжит свою деятельность в 2010 году, то оно будет начислять налоговые платежи, применяя общепринятую систему налогообложения. В результате предприятие будет уплачивать налог на добавленную стоимость, налог на прибыль (при наличии прибыли), налог на имущество, целевые сборы, единый социальный налог.

В таблице 3.3 представлены прогнозируемые суммы налоговых платежей ООО «Отдых» при применении общепринятой системы налогообложения в 2010 году.

Таблица 3.3

Прогнозируемые суммы налоговых платежей ООО «Отдых» при применении общепринятой системы налогообложения в 2010 году

Центр прибыли	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого за 2010 год
1	2	3	4	5	6
Налог на добавленную стоимость	32695	33295	45125	6010	117125
Налог на прибыль	-	-	-	-	-
Налог на имущество	975	1250	1450	1450	5125
Единый социальный налог	23140	28485	29725	14780	96130
Целевые сборы	345	345	355	355	1400
Всего налогов	57155	63375	76655	22595	219780

Из таблицы 3.3 видно, что предприятие в 2010 году заплатит при применении общепринятой системы налогообложения 219780 рублей налогов.

В таблице 3.4 представлены прогнозируемые суммы налоговых платежей при применении упрощённой системы налогообложения доходов в 2010 году.

Таблица 3.4

Прогнозируемые суммы налоговых платежей ООО «Отдых» при применении упрощённой системы налогообложения доходов в 2010 году

Уплачиваемый налог	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого за 2010 год
1	2	3	4	5	6
Обязательное пенсионное страхование	9060	10060	11295	9375	39790
Единый налог	15075	8595	31940	2175	57785
Целевые сборы	345	345	355	355	1400
Всего налогов	24480	19000	43590	11905	98975

Из таблицы 3.4 видно, что при применении этой системы налогообложения, предприятие будет уплачивать целевые сборы, обязательные взносы на пенсионное страхование и единый налог. При этом как упоминалось, обязательные взносы на пенсионное страхование снижают величину единого налога. В результате прогнозируется, что в 2010 году предприятие заплатит налогов на сумму 98975 рублей.

Если предприятие продолжит свою деятельность в 2010 году, то оно будет начислять налоговые платежи, применяя общепринятую систему налогообложения. В результате предприятие будет уплачивать налог на добавленную стоимость, налог на прибыль (при наличии прибыли), налог на имущество, целевые сборы, единый социальный налог.