Расчет УСН на малом предприятие
Пример: ООО "Торговый дом "Антей" применяет упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация принимает к оплате платежные карты. Выручка от продажи товаров 30 марта 2009 г. составила 75 000 руб., в том числе 30 000 руб. - от продажи с использованием платежных карт. Комиссия банка за проведение операций с помощью платежных карт составляет 3%. Денежные средства, поступившие от таких операций, зачисляются на счет ООО "Торговый дом "Антей" за минусом торговой уступки. Зачисление сумм произошло 1 апреля 2009 г.
В книге учета доходов и расходов ООО "Торговый дом "Антей" будут сделаны следующие записи.
|
Регистрация |
Сумма | |||
|
N п/п |
дата и номер первичного документа |
содержание операции |
доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
. |
. |
. |
. |
. |
|
158 |
30.03.2009 Приходный кассовый ордер N 75 |
Выручка от реализации за 30.03.2009 |
45 000-00 | |
|
. |
. |
. |
. |
. |
|
Итого за I квартал |
258 000-00 |
156 000-00 | ||
|
173 |
01.04.2009 Выписка банка N 194 |
Выручка от реализации с использованием платежных карт <*> |
30 000-00 | |
|
174 |
01.04.2009 Выписка банка N 194 |
Расходы на услуги банка за осуществление платежей с использованием платежных карт <*> |
900-00 | |
|
. |
. |
. |
. |
. |
|
Итого за II квартал |
254 000-00 |
124 000-00 | ||
|
Итого за полугодие |
512 000-00 |
280 000-00 | ||
<*> Суммы выручки и банковской комиссии определены на основании выписки банка, реестра платежей и справки бухгалтера.