Краткая характеристика ХХХ и порядка бухгалтерского учета банковских кредитов

Оборотные (текущие активы) Краткосрочные (текущие) обязательства

= (5)

Коэффициент покрытия позволяет определить в какой кратности оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства заемщика и характеризует агрегированную способность заемщика покрывать свои обязательства.

Дебиторская задолженность (кр/ср.)+ кр/ср Финансовые вложения+ денежные средства Краткосрочные (текущие) обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности

= (6)

Коэффициент быстрой ликвидности (формула (6)) характеризует ту часть текущих обязательств, которая может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию и оказанные услуги.

Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности

Денежные средства Краткосрочные (текущие) обязательства

241 ст. + 242 ст. + 260 ст. + 250 ст. –260 690 ст. – 640 ст. – 650 ст.

= (7)

=

Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности (формула (7)) характеризует ту часть обязательств заемщика, которая может быть удовлетворена за счет срочной реализации активов.

Таблица 20 - Критерии для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия:

Коэффициент	Значение	Нормативное значение
Коэффициент покрытия		Не менее 1,2
Коэффициент быстрой ликвидности		Не менее 0,7
Коэффициент абсолютной ликвидности		0,03 - 0,08

У анализируемого предприятия все коэффициенты находятся в пределах номы (таблица 20). Однако, распределение активов и пассивов на группы является достаточно субъективным. Поэтому желательно принимать во внимание оба способа оценки ликвидности.

Следующий этап анализа - оценка финансовой устойчивости. Она определяется при помощи следующих коэффициентов.

1. Коэффициент концентрации собственного капитала (автономии, независимости) определяется по формуле (8):

К	=	Собственный капитал	=		=	(8)
		Валюта баланса

Чем выше значение этого коэффициента, тем более фи­нансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредито­ров предприятие, однако оптимальным для России считается доля заемного капитала не более 30 %. Собственный капитал у ХХХ составляет 75 % от валюты баланса.

2. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала рассчитывается по формуле (9):

К	=	Заемный капитал	=		=	(9)
		Собственный капитал