Оценка кредитоспособности организации

Кредитоспособность – это возможность, имеющаяся у организации для своевременного погашения кредита, и способность оплатить по нему проценты.

Бухгалтерская отчетность позволяет определить финансовое состояние организации и класс ее кредитоспособности. Унифицированного подхода к оценке кредитоспособности заемщиков не существует. Вместе с тем отдельные банки используют методику рейтинговой оценки кредитоспособности заемщиков, суть которой заключается в следующем: в основе систематизированных критериев, определяющих кредитоспособность заемщиков, применяется рейтинговая оценка, которая базируется на нескольких показателях. Каждый банк пользуется своей методикой. В большинстве случаев эти методы опираются на определенные относительные показатели.

Необходимо определить основные показатели, по которым можно оценить кредитоспособность организации.

В зависимости от значений полученных показателей и отраслевой принадлежности организации можно определить класс кредитоспособности организации, взяв за основу следующую классификацию организаций:

- класс кредитоспособных организаций - это высший уровень ликвидности и обеспеченности собственными средствами;

- класс организаций с достаточной степенью надежности;

- класс некредитоспособных организаций (неликвидность баланса и низкая обеспеченность собственными средствами).

Для оценки кредитоспособности воспользуемся показателями, характеризующими кредитоспособность организации. Это коэффициенты соотношения объемов реализации к чистым активам, к собственному капиталу и дебиторской задолженности, заемных средств к собственному капиталу, соотношение ликвидных активов и краткосрочных обязательств.

Как известно, под ликвидными активами подразумеваются оборотные активы за минусом запасов и других позиций активов, которые не могут немедленно трансформироваться в денежные средства, т.е. стать абсолютно платежеспособным средством. Для определения показателя – соотношения объема реализации и чистых текущих активов, определим величину чистых текущих активов.

Чистые текущие активы – это разность между собственным капиталом организации и ее внеоборотными активами. Так чистый оборотный капитал составит:

В 2006г. 1059568 тыс. р. - 2133397 тыс. р. = - 1073829 тыс. р.;

В 2007г. 1058488 тыс. р. - 1969211 тыс. р. = - 910723 тыс. р.;

В 2008г. 1054016 тыс. р. - 2162280 тыс. р. = - 1108264 тыс. р.

Результаты расчета всех коэффициентов представлены в аналитической таблице 5.1.

Таблица 5.1- Оценка кредитоспособности