Формирование прогнозной финансовой документации
Бюджет продаж является входной информацией для составления бюджета расходов. Бюджет расходов включает в себя следующие бюджеты:
1. Бюджет аппарата управления включает заработную плату управленческого персонала, затраты на связь, канцелярские расходы, транспортные расходы и т.п.
2. Бюджет коммерческих расходов, напрямую связан с бюджетом продаж. Сюда включаются затраты на упаковку, доставку, рекламу и т.п.
3. Бюджет административного обеспечения включает заработную плату административного персонала, затраты на связь, канцелярские расходы, транспортные расходы и т.п.
4. Бюджет управленческого обеспечения включаются расходы, осуществляемые финансовой службой: налоги, отчисления во внебюджетные фонды, проценты по кредитам. Финансовая служба совместно с бухгалтерией прорабатывает план финансовых расходов, обслуживание займов и кредитов. Отдельно намечаются мероприятия по оптимизации налогов и штрафных санкций (налоговое планирование).
Для удобства всю информацию по центрам ответственности сведем поквартально. В итоге бюджет расходов будет выглядеть следующим образом (таблица 12):
Таблица 12. Бюджет расходов
|
Бюджет аппарата управления (ЦФО 1.4) |
Бюджет коммерческих расходов (ЦФО 1.5) |
Бюджет административного обеспечения (ЦФО 1.6) |
Бюджет управленческого обеспечения (ЦФО 1.7) | |
|
1 квартал |
5500 |
90000 |
3700 |
55000 |
|
2 квартал |
4700 |
85000 |
4000 |
50000 |
|
3 квартал |
6700 |
110000 |
4500 |
60000 |
|
4 квартал |
6500 |
150000 |
4700 |
92400 |
|
Итого |
23400 |
435000 |
16900 |
257400 |
На основании бюджета продаж строится прогноз поступления денежных средств, т.е. прогноз оплаты реализованной продукции. Прогноз поступления денежных средств рассчитывается исходя из условия оплаты за товары: предоплата, оплата по факту получения товаров и продажа с временной отсрочкой платежа (кредит). Все расчеты будут сведены в таблицу 13.
Таблица 13. Бюджет движения денежных средств
|
№ |
Показатели по ЦФО |
квартал | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 | ||
|
1 |
Денежные средства на начало прогнозного периода |
8505 |
Х |
Х |
Х |
|
2 |
Поступление денежных средств от покупателей: | ||||
|
Универмаг (ЦФО 1.1) |
185000 |
180000 |
205000 |
255000 | |
|
Комбинат общепита (ЦФО 1.2) |
7600 |
7000 |
7700 |
11000 | |
|
Платные услуги (ЦФО 1.3) |
17500 |
16200 |
17000 |
20000 | |
|
3 |
Итого денежных средств |
210100 |
203200 |
229700 |
286000 |
|
Выплаты: | |||||
|
4 |
Коммерческие расходы (затраты на продажу товаров) (ЦФО 1.5) |
30000 |
35000 |
40000 |
55000 |
|
5 |
Затраты на содержание управленческого аппарата (ЦФО 1.4) |
5500 |
4700 |
6700 |
6500 |
|
6 |
Затраты на управленческое обеспечение (ЦФО 1.7) |
55000 |
50000 |
60000 |
92400 |
|
7 |
Затраты на административное обеспечение (ЦФО 1.6) |
3700 |
4000 |
4500 |
4700 |
|
Итого выплат |
94200 |
93700 |
111200 |
158600 | |
|
Денежные средства на конец прогнозного периода |
115900 |
109500 |
118500 |
127400 | |