Расчет экономической эффективности от предложенных мероприятий
Прогнозный отчет о прибылях и убытках обобщает данные о прибыльных операциях предприятия. Если значение чистой прибыли мало по сравнению с объемом продаж или собственным капиталом, то необходим пересмотр всех составляющих отчета, следовательно, пересмотр всех ранее составленных операционных бюджетов. Все расчеты сведем в таблицу 14.
Таблица 14. Бюджетный счет прибылей (убытков)
|
Показатель |
план |
|
Прогнозный объем реализации |
929000 |
|
Переменные расходы | |
|
Переменная стоимость продаж |
640331 |
|
Переменные коммерческие и управленческие расходы |
40300 |
|
Валовая маржа |
248369 |
|
Постоянные расходы | |
|
Коммерческие расходы |
160000 |
|
Управленческие расходы |
50919 |
|
Прибыль от продаж |
37450 |
|
Расходы на выплату, % |
0 |
|
Прибыль до налогообложения |
37450 |
|
Отложенные налоговые активы |
279 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
78 |
|
Налог на прибыль |
8988 |
|
Прибыль чистая |
9880 |
На основании предложенных мероприятий и расчетов далее необходимо рассчитать эффективность от предложенных мероприятий.
Завершающим этапом разработки финансового плана является построение прогнозного баланса. Основой построения прогнозных балансов на периоды реализации программы являются данные о прогнозируемых финансовых результатах (таблица 14), денежных поступлениях и выплатах (таблица 13), объемах расходования различных ресурсов, прогнозируемой оборачиваемости активов по группам и средств в расчетах (таблица 11).
Логика построения прогнозного баланса сводится к следующему. Рассматривается исходный баланс активов и пассивов и их оборачиваемость в отчетном периоде. По соотношению периодов оборота текущих активов и пассивов, с учетом рассчитанной величины собственного оборотного капитала, определяется предельная величина обязательств предприятия. Таким образом задаются параметры для формирования прогнозных остатков по статьям текущих активов. Расчеты приведены в таблицах 15.
Таблица 15. Бюджет по балансовому листу
|
Актив |
На конец отчетного года |
На конец планового года |
Абсолютное изменение |
% изменения |
|
Внеоборотные активы | ||||
|
Основные средства |
67678 |
60910 |
-6768 |
-10 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
2171 |
2171 |
- |
- |
|
Итого внеоборотные активы |
69849 |
63081 |
-6768 |
-9,7 |
|
Оборотные активы | ||||
|
Запасы |
145234 |
138864 |
- 6370 |
- 4,38 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
22969 |
25266 |
2297 |
+10 |
|
Денежные средства |
8505 |
127400 |
118895 |
+ 1497,9 |
|
Итого по оборотные активы |
206110 |
291530 |
85420 |
41,44 |
|
Итого активов |
275959 |
354611 |
78652 |
+ 28,5 |
|
Пассив | ||||
|
Капитал и резервы | ||||
|
Уставной капитал |
1649 |
1649 |
- |
- |
|
Добавочный капитал |
98422 |
217605 |
119183 |
+ 121,09 |
|
Резервный капитал |
247 |
247 |
- |
- |
|
Прибыль отчетного периода |
3672 |
9880 |
6208 |
+ 169,06 |
|
Итого |
103990 |
229381 |
125391 |
+120,05 |
|
Долгосрочные обязательства |
- |
- |
- | |
|
Краткосрочные обязательства | ||||
|
Займы и кредиты |
16943 |
0 |
- 16943 |
-100 |
|
Кредиторская задолженность |
154918 |
125230 |
- 29688 |
- 38,53 |
|
-поставщикам и подрядчикам |
135402 |
125126 |
- 10276 |
-29,7 |
|
-задолженность перед бюджетом |
14265 |
0 |
- 14265 |
-100 |
|
-прочие кредиторы |
2208 |
0 |
- 2208 |
-100 |
|
Задолженность по выплате дивидендов |
4 |
0 |
-4 |
-100 |
|
Доходы будущих периодов |
104 |
104 |
- |
- |
|
Итого |
171969 |
125230 |
- 76739 |
- 44,62 |
|
Итого пассивов |
275959 |
354611 |
78652 |
+ 28,5 |