Практическая часть
Задача 6
По указанным данным рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за l-квартал текущего года. Стоимость имущества предприятия на первое число каждого месяца отчетного периода представлены в таблице.
Остатки по данным бухгалтерского учета, руб.
|
Бухгалтерский счет |
01.янв |
01.фев |
01.мар |
01.апр |
|
1 |
318233 |
317606 |
297407 |
296007 |
|
2 |
173848 |
181405 |
168908 |
175304 |
Вопросам налогообложения имущества организаций посвящена Глава 30 НК РФ «Налог на имущество организаций». Ст. 380 НК гласит, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 %. На территории Хабаровского края этот налог регулирует Закон Хабаровского края № 308 от 10.11.2005 г. «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае» (с изменениями от 31 мая, 9 ноября 2006 г.), налоговая ставка составляет 2,2 %.
Средняя стоимость имущества ССИ за 1-й квартал:
,
руб.
Налог на имущество за 1-й квартал:
руб.
Авансовый платеж за 1-й квартал:
руб.
Задача 7
Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, и налог на прибыль организации за I-й квартал текущего года.
|
Операции |
сумма |
НДС, тыс.р. |
Доходы, тыс. р. |
Расходы, тыс.р. | |||
|
начислен ный |
к вычету |
от реализации |
внереали зационные |
связанные с произв. и реализацией |
внереали зационные | ||
|
1. Поступили доходы от реализации продукции: | |||||||
|
а) на сумму, кроме того НДС 18%; |
1540 |
277,2 |
1540 | ||||
|
б) на сумму, кроме того НДС 10%; |
2040 |
204 |
2040 | ||||
|
в) доход не облагаемый НДС; |
440 |
440 | |||||
|
г) от реализации продукции на экспорт. |
1740 |
1740 | |||||
|
д). доход от реализации продукции, в том числе НДС; |
1260 |
192,2 |
1067,8 | ||||
|
е). доход от перепродажи товаров, в том числе НДС18%; |
800 |
122 |
678 | ||||
|
2. Поступила предоплата от покупателей | |||||||
|
а) на продукцию в сумме, облагаемую НДС по ставке 18%; |
276 |
42,1 | |||||
|
б) на продукцию в сумме, облагаемую НДС по ставке 10%; |
95 |
8,636 | |||||
|
в) руб. от иностранного покупателя. |
540 | ||||||
|
3. Прочие поступления на расчетный счет | |||||||
|
а) кредит банка в сумме; |
14 | ||||||
|
6) штрафы (неустойки) за нарушение условий хозяйственных договоров от покупателей; |
34 |
5,186 |
28,814 | ||||
|
в) возврат предоплаты, произведенной поставщику сырья; |
64 | ||||||
|
г) проценты за предоставление отсрочки платежа на 60 дней в сумме; |
7,4 |
1,129 |
7,4 |
1,129 | |||
|
д) проценты за предоставление товарного кредита на сумму 80 тыс. руб. при ставке рефинансирования ЦБ РФ -14%. |
19 |
2,916 |
16,1 | ||||
|
4. Отпустило продукцию в счет предоплаты, поступившей в предыдущем отчетном периоде; |
700 |
106,8 |
106,8 |
593,2 | |||
|
5. Оплатило за оприходованные материалы, в том числе НДС 18% |
217 | ||||||
|
Полученные материалы израсходованы на: | |||||||
|
а) производственные нужды, |
93% |
30,78 |
171 | ||||
|
б) нужды не производственного характера. |
7% | ||||||
|
6. Оплатило подписку на II - полугодие текущего года в сумме, |
55 | ||||||
|
втом числе: | |||||||
|
а) подписка |
40 | ||||||
|
б) НДС |
4 | ||||||
|
7. Приобрело сырья на суму, в том числе НДС 18% |
316 |
48,203 | |||||
|
Кроме того | |||||||
|
а) оплатило сырье в сумме |
260 | ||||||
|
б) выдало собственный вексель в счет оплаты номинальной стоимостью |
50 | ||||||
|
в) имеет кредиторскую задолженность за сырье в сумме |
6 | ||||||
|
8. Перечислило за аренду помещения с 01.01. по 30.06. текущего года, в том числе НДС 18% |
257 |
19,6 |
118,7 | ||||
|
9. Получило и оплатило услуги, связанные с производством и реализацией продукции в сумме, в том числе НДС 18% |
190,8 |
29,11 |
161,69 | ||||
|
10. перечислило авансовых платежей по налогу прибыль в I - квартале текущего года, |
60 | ||||||
|
В том числе по бюджетам в соответствии с действующим законодательством | |||||||
|
11. По состоянию на 01.01 текущего года предприятие имело на своем балансе амортизируемого имущества по остаточной стоимости на сумму |
1600 |
8,643 | |||||
|
с ежемесячным начислением амортизации; |
19 | ||||||
|
12. на ремонт и обслуживание основных средств, выполняемых сторонними организациями и признаваемых для целей налогообложения, потрачено, в том числе НДС 18%; |
276 |
42,1 |
233,9 | ||||
|
13.на производство продукции израсходованы материалы на сумму; |
410 |
410 | |||||
|
14. начислена заработная плата сотрудникам в сумме, кроме того, единый социальный налог 26 % |
346 |
435,96 | |||||
|
15. на услуги сторонних организаций и плату за аренду помещений израсходовано, в том числе НДС 18%; |
414 |
60,1 |
333,9 | ||||
|
16. учетная стоимость реализованных покупных товаров |
370 |
370 | |||||
|
СУММА |
962,2 |
336,7 |
8098,98 |
52,3 |
2235,2 |
9,77 | |