Показатели неплатежеспособности предприятия

Когда предприятие испытывает дефицит либо кризис в возможностях для выполнения имеющихся обязательств, таких как:

- обязательства перед фискальной системой;

- обязательства перед финансово-кредитной системой, т.е. обязательства перед банками финансовыми компаниями, страховыми компаниями;

- обязательства перед акционерами и работниками компании;

Возникает вопрос, способно ли оно в полной мере, т.е. без вреда удовлетворить кредиторов.

Предприятие, которое из режима своевременного выполнения обязательств переходит в кризисную зону ненадежного выполнения, со сбоями и срывами, вплоть до безнадежного состояния, становится как партнер неплатежеспособным, либо несостоятельным, наносящим вред своим кредиторам.

Представляется естественным, что неплатежеспособность прямо пропорциональна размеру обязательств и обратно пропорциональна величине средней выручки. Если за определенный период темпы роста обязательств были выше, чем темпы прироста выручки, то предприятие продвинулось в направлении роста неплатежеспособности.

На возникновение неплатежеспособности влияет:

- понижение либо недостаточный рост выручки.

Основными источниками платежа является выручка компании, которая содержит:

- возмещение ранее понесенных издержек, в том числе за счет еще не погашенных обязательств;

- резерв в виде незапятнанной прибыли компании.

Сама по себе выручка является поступлением денежных средств, способная оплатить расход. Для того чтоб выручка направлялась полностью либо частично на погашение обязательств, нужна определенная управленческая воля. Для определения неплатежеспособности произведем следующие расчеты:

Среднемесячная выручка

К1= ВВ

t

К12006= 5000 = 416,66

12

К12007= 5000 =416,66

12

ВВ- валовая выручка.

t- количество месяцев в отчетном периоде.

Среднемесячная выручка в 2007 году по сравнению с предыдущим годом не изменилась, что свидетельствует о застое доходов организации за рассматриваемый отчетный период.

Степень платежеспособности общая

К4=ЗС

СВ

К42006=935688 = 2245,6

416,66

К42007=979592 = 2351,1

416,66

ЗС- сумма заемных средств.

СВ- среднемесячная выручка.

За рассматриваемый отчетный период степень платежеспособности увеличилась за счет снижения краткосрочных обязательств и увеличения среднемесячной выручки.

Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам

К5=ДК+З

СВ

К52006=894834 = 2147,6

416,66

К52007=930537 = 2233,3

416,66

ДК+З- сумма долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов.

Из расчетов видно, что коэффициент задолженности по кредитам банков и займам увеличился. Причиной стало увеличение к концу отчетного периода краткосрочных и долгосрочных обязательств.

Коэффициент задолженности другим организациям

К6= О

СВ

К62006= 3510 = 8,424

416,66

К62007= 1593 =3,823

416,66

О- сумма обязательств перед прямыми кредиторами и др.контрагентами.

Расчеты показали, что данный коэффициент к концу отчетного периода снизился. То есть снизилась задолженность перед поставщиками и подрядчиками, дочерними и зависимыми обществами, прочими кредиторами, что является положительным фактором.

Коэффициент задолженности фискальной системе

К7=ЗФС

СВ

К72006=21687 =52,05

416,66

К72007=26957 = 64,70

416,66

ЗФС- сумма задолженности фискальной системы государства.

Коэффициент задолженности фискальной системе к 2007 году увеличился, что является отрицательным фактором. При увеличении задолженности перед государственными внебюджетными фондами к концу отчетного периода, предприятию не удалось снизить данный коэффициент.

Коэффициент внутреннего долга

К8=ВД

СВ

К82006=15657 = 37,58

416,66

К82007=20542 = 49,30

416,66

ВД- сумма внутреннего долга.