Методики оценки финансового состояния
Методика оценки финансового состояния предприятия Ковалева В.В. предполагает проведение экспресс-анализа финансового состояния и детализированного анализа финансового состояния.
Целью экспресс-анализа является наглядная и простая оценка финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта. В процессе анализа В.В.Ковалев, предлагает расчет различных показателей и дополнить его методами, основанными на опыте и квалификации специалиста.
Методика В.В. Ковалева значительно расширяет рамки информационной базы, что позволяет углубить и качественно улучшить сам финансовый анализ.
Рассмотрим методику, предложенную Г.В. Савицкой. В таблице 3 представлены основные этапы анализа финансового состояния предприятия.
Таблица - 3 Основные этапы анализа финансового состояния по методики Г.В. Савицкой
|
Этапы проведения |
Содержание |
|
1.Оценка имущественного положения и структуры капитала | |
|
2.Анализ источников формирования капитала |
- анализ динамики и структуры капитала - оценка стоимости капитала |
|
3.Анализ размещения капитала | |
|
4.Оценка эффективности и интенсивности использования капитала. | |
|
5.Анализ рентабельности капитала | |
|
6.Анализ оборачиваемости капитала | |
|
7.Оценка финансового состояния предприятия | |
|
8.Анализ финансовой устойчивости капитала | |
|
9.Анализ ликвидности и платежеспособности |
- группировка активов по степени ликвидности - оценка показателей ликвидности |
|
10.Оценка кредитоспособности и риска банкротства. | |
Рассмотрим еще одну методику, предложенную В.И. Подольским. В таблице 4 представлены основные этапы анализа финансового состояния предприятия.
Таблица - 4 Этапы анализа финансового состояния предприятия по методике В.И. Подольского
|
Наименование этапов |
Содержание |
|
- ознакомление с бухгалтерской отчетностью - техническая проверка готовности | |
|
1.Общая оценка финансового состояния предприятия и изменений его финансовых показателей за отчетный период |
составление сравнительного аналитического баланса: - расчет удельных весов величин статей баланса за отчетный период - расчет изменений статей баланса к величинам на начало периода - расчет изменений статей баланса к изменению итога аналитического баланса |
|
2.Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия | |
|
методом сравнения |
- расчет излишков или недостатков средств для формирования запасов и затрат - определение степени финансовой устойчивости предприятия |
|
методом коэффициентов |
- коэффициент автономии - коэффициент соотношения заемных и собственных средств - коэффициент обеспеченности собственными средствами - коэффициент маневренности - коэффициент финансирования |
|
3.Анализ кредитоспособности и ликвидности баланса предприятия | |
|
методом сравнения |
- сопоставление средств по активу с обязательствами по пассиву |
|
методом коэффициентов |
- коэффициент абсолютной ликвидности - коэффициент покрытия или текущей ликвидности |
|
4.Анализ оборачиваемости оборотных активов | |
|
5.Анализ оборачиваемости активов предприятия |
- определение оборачиваемости активов - определение средней величины активов - определение продолжительности оборота - расчет показателя привлечения (высвобождения) средств в оборот |
|
6.Анализ дебиторской задолженности |
- расчет показателя оборачиваемости дебиторской задолженности - определение периода погашения дебиторской задолженности - определение показателя доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств - определение доли сомнительной дебиторской задолженности |
|
7.Анализ оборачиваемости товарно – материальных запасов |
- расчет показателя оборачиваемости запасов - определение срока хранения запасов |
|
8.Анализ финансовых результатов предприятия |
- оценка динамики показателей балансовой и чистой прибыли за отчетный период - количественная оценка влияния на изменение прибыли от реализации продукции ряда факторов - расчет показателя рентабельности предприятия |
|
9.Оценка потенциального банкротства |
- определение признаков банкротства с помощью использования формулы "Z – счета" Е. Альтмана - определение признаков банкротства с помощью следующих коэффициентов: а) коэффициент текущей ликвидности б) коэффициент обеспеченностью собственными средствами в) коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности |