Обоснование оперативных мероприятий по оптимизации движения денежного потока

Применение авансовых платежей в сроки до начала месяца поставки в размере 100 % от планового, является наиболее целесообразным вариантом для всех предприятий. На практике рассчитываться до 25 числа месяца, предшествующего месяцу поставки, 100-процентными авансовыми платежами получается далеко не у всех агропромышленных предприятий. При полном авансовом расчете у предприятия иммобилизируются денежные средства, поскольку, оставаясь на счете поставщика, они не могут принести доход, не могут быть возвращены потребителю и направлены на устранение причин вынужденного простоя.

Авансовые платежи от потребителей могут производиться на основе применения стоимости будущих поставок с применением дисконтированной ставки. При этом выгода покупателя будет определяться сроком авансового платежа (чем больше срок между предоплатой и фактическим потреблением, тем меньше сумма аванса), а выгода поставщика – от компаундинга (наращения денежных средств), а также от возможности установления разницы между расчетным значением дисконтированной ставки, применяемой для всех покупателей, и значением ставки процента по банковскому депозиту поставщика.

Так, количество реализуемого яйца в ЗАО «Птицевод» за год составляет 17838 тыс.шт., а цена реализации тыс.шт. равна 1720 руб. Предположим, авансовый расчет будет производиться за 10 дней до начала отчетного месяца. ЗАО «Птицевод» будет применять для всех потребителей его продукции дисконтную ставку в размере 7 % годовых. Применяя формулу простых процентов, получим сумму, необходимую к уплате:

(17838*1720) / (1+(0,07*10/360)) = 30621831 руб.

Полученный результат будет составлять сумму, необходимую к уплате.

((17838*1720) – 30621831) = 59529 руб. – экономия покупателя яйца.

ЗАО «Птицевод» в свою очередь размещает сумму аванса (30621831 руб. под 10 % годовых на 10 дней).

30621831* (1+0,10*10/360) – (17838*1720) = 25529 руб.

Таким образом, к началу месяца ЗАО «Птицевод» не только сможет получить денежные средства от своих покупателей, но и получить некоторый доход – 25529руб.

То есть предприятие сможет установить авансовую систему расчетов, как альтернативную с обязательным применением дисконтной скидки к авансовым платежам.

В разрезе договорных отношений поставщика и потребителя будет полезным установление некоторого периода в течение года, когда покупатель будет рассчитываться авансом. Установление таких интервалов обусловлено сезонностью денежных поступлений от покупателей и сезонностью с.-х. производства. Таким образом, данная форма расчетов будет способствовать предотвращению возникновению дефицитного денежного потока и его оптимизации.