Информационное обеспечение оценки финансового состояния предприятий

Балансовый отчет показывает срез финансового состояния предприятия на определенный момент времени. Баланс состоит из актива и пассива. В активе отражены средства предприятия: необоротные (нематериальные активы и основные средства) и оборотные, а в пассиве отражаются решения предприятия по выбору источника финансирования (собственный капитал, долгосрочная и краткосрочная задолженность).

Актив показывает экономические ресурсы предприятия, которые должны принести прибыль в результате хозяйственной деятельности. Пассив баланса отражает право собственности на эти экономические ресурсы и состоит из капитала и обязательств, которые предприятие имеет перед кредиторами. Активы формируются по принципу ликвидности. Пассивы - по принципу погашения задолженности. Текущие (оборотные) активы должны быть намного больше текущих пассивов.

Данная информация используется при оценке структуры ресурсов предприятия, их ликвидности и платежеспособности предприятия; прогнозировании будущих потребностей в кредитах.

В основе построения баланса заложен принцип двойственности, отражаемый его основной формулой:

Активы = Обязательства + Капитал.

Отчет о финансовых результатах отражает результат деятельности предприятия за определенный период времени, а также определяет прибыль в расчете на акцию.

В отчете о финансовых результатах должна содержаться информация о выручке от реализации, доходах и расходах, результатах операционной, финансовой и инвестиционной деятельности и, как окончательный результат, величина чистой прибыли (убытка) за период.

Происходит последовательное вычитание издержек из выручки предприятия, при котором формируются промежуточные итоги:

ü валовой доход;

ü операционная прибыль;

ü прибыль до выплаты процентов и налогов;

ü прибыль до налогообложения;

ü чистая прибыль.

Данные используются при оценке и прогнозировании прибыли и структуры доходов и расходов предприятия.

Отчет о собственном капитале показывает изменения в составе собственного капитала предприятия за отчетный период. Данные используются при оценке и прогнозировании изменений в собственном капитале.

Отчет о движении денежных средств (текущие наличные денежные поступления) показывает влияние текущих, инвестиционных и финансовых операций на движение наличности в отчетном периоде.

Отчет о движении денежных средств состоит из трех частей, характеризующих потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Модель формирования денежного потока предприятия представлена на рисунке 7.1.