Анализ финансового состояния ООО «Евротранс» за 2004-2006 г.
Чистая выручка от реализации за период 2004-2006 года не изменилась Величина себестоимости не изменилась. В целом, удельный вес себестоимости в общем объеме выручки сократился. Сравнение темпов изменения абсолютных величин выручки и себестоимости свидетельствует о росте эффективности операционной деятельности. Удельный вес валовой прибыли уменьшился, что свидетельствует о финансовых трудностях, испытываемых предприятием. В целом за анализируемый период доля валовой прибыли уменьшилась, что говорит о позитивной динамике изменения структуры доходов предприятия, что говорит об отрицательной динамике изменения структуры доходов предприятия.
Операционная прибыль уменьшилась в период 2005-2006 года. Это свидетельствует о понижении рентабельности операционной деятельности предприятия.
Доходы от финансовой деятельности предприятия увеличились в периоде 2004-2005 года. На конец анализируемого периода финансовая деятельность компании была рентабельна. Финансовая деятельность предприятия на конец анализируемого периода была убыточной.
Величина доходов от внереализационных операций имела тенденцию к росту. Величина доходов от внереализационных операций имела тенденцию к снижению. Величина доходов от внереализационных операций не изменилась.
Результаты сравнения темпов изменения доходов и расходов, связанных с внереализационной деятельностью, свидетельствует о сохранении уровня ее прибыльности.
Результаты сравнения темпов изменения доходов и расходов, связанных с внереализационной деятельностью, свидетельствует о сохранении уровня ее прибыльности.
В структуре доходов предприятия наибольшую долю составляет прибыль от неосновной деятельности, что свидетельствует о неправильной хозяйственной политике предприятия.
Валюта баланса предприятия за анализируемый период увеличилась, что косвенно может свидетельствовать о сокращении хозяйственного оборота.
Анализ баланса показал, что в структуре активов произошло изменение за счет сокращения суммы внеоборотных активов и роста суммы текущих активов и уменьшения суммы текущих активов. С финансовой точки зрения это свидетельствует о положительных результатах, так как имущество стало более мобильным. На изменение актива баланса повлияло, главным образом, изменение суммы внеоборотных активов. При сокращении доли оборотных активов имущество становится менее мобильным. В связи с этим часть текущих активов может быть отвлечена на кредитование потребителей товаров и прочих дебиторов, что приведет к их фактическому исключению из производственной программы.
Формирование имущества предприятия может осуществляться как за счет собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в пассиве баланса. Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени зависимости от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.
На конец анализируемого периода доля собственного капитала, основного источника формирования имущества предприятия, в структуре пассивов не изменилась. На конец 2006 года доля собственного капитала, основного источника формирования имущества предприятия, в структуре пассивов увеличилась. На конец анализируемого периода доля собственного капитала, основного источника формирования имущества предприятия, в структуре пассивов уменьшилась. При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода не имел тенденцию к увеличению. При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имел тенденцию к росту и увеличился. При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имел тенденцию к падению и уменьшился. Это может свидетельствовать об относительном падении финансовой устойчивости предприятия, и, следовательно, о повышении финансовых рисков, т.к. основным источником формирования имущества являются заемные средства. Это может свидетельствовать об относительном повышении финансовой устойчивости предприятия и снижении финансовых рисков.
Отсутствие в анализируемом периоде у предприятия чистой прибыли свидетельствует об отсутствии основного источника пополнения оборотных средств. Наличие в 2004-2006 годах у ООО «Евротранс» чистой прибыли свидетельствует об имеющемся источнике пополнения оборотных средств.
В абсолютном выражении величина собственного капитала не изменилась.
Проанализируем, какие составляющие собственного капитала повлияли на это изменение:
- акционерный капитал не изменился;
- добавочный капитал уменьшился.
- нераспределенная прибыль не изменилась. В целом, уменьшение или отсутствие резервов и фондов может свидетельствовать о повышенных финансовых рисках предприятия. Увеличение нераспределенной прибыли говорит о расширении возможностей пополнения оборотных средств для ведения нормальной хозяйственной деятельности.