Основные понятия

Любое предприятие совершает денежные расчеты и как покупатель, и как продавец. Предприятие осуществляет так же денежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, т. е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а так же при расчетах на незначительные суммы.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Безналичные расчеты между юридическими лицами в российской валюте на территории РФ осуществляются через кредитные организации или ЦБ РФ по счетам, открытым на основании договора банковского счета (или договора корреспондентского счета, открываемого кредитной

организацией в расчетной сети ЦБ РФ для проведения расчетных

операций). Что касается физических лиц, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность, могут производить расчеты как в наличной, так и безналичной формах.

В соответствии с действующим законодательством расчеты между предприятиями проводят банки. Расчеты между банками осуществляются через РКЦ. Банковские операции по расчетам могут выполняться и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.

Таким образом, субъектами безналичных расчетов выступают как юридические или физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, так и кредитные организации, являющиеся «посредниками» между ними.

Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями от 11 июня 2004 г.) было разработано в соответствии с частью второй Гражданского кодекса РФ

[1]

, Федеральным законом "О Центральном банке РФ (Банке России)"

[2]

и иными федеральными законами, регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте РФ и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.

Согласно данному Положению, расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием:

-корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

-корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

-счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

-счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов. Каждое предприятие, организация могут иметь в банке, только один основной счет — расчетный или текущий.

РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом. владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.