Анализ источников формирования финансовых ресурсов на ТОО «Siemens»

* составлено автором на основании финансовой отчетности ТОО «Siemens» за 2007-2009гг

Проанализировав данные таблицы 5, можно сделать выводы, что дебиторская по основной деятельности и прочая дебиторская задолженность увеличилась на 1573527 тыс. тенге, или на 29,9%. Существенные изменения произошли в структуре дебиторской задолженности по основной деятельности, удельный вес сократился на 21,7% или на 662786тыс.тг. Удельный вес прочей дебиторской задолженности как, остался на прежнем уровне в 0,4% пропорционально общему показателю.

На финансовое положение предприятия влияет не само наличие дебиторской задолженности, а её размер, движение и форма, т.е. то, чем вызвана эта задолженность. Возникновение дебиторской задолженности представляет собой объективный процесс в хозяйственной деятельности при системе безналичных расчетов, так же как и появление дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность не всегда образуется в результате нарушения порядка расчетов и не всегда ухудшает финансовое положение. Поэтому её нельзя в полной сумме считать отвлечением собственных средств из оборота, так как она служит объектом банковского кредитования и не влияет на платежеспособность предприятия.

После общего анализа состава и структуры дебиторской задолженности необходимо проанализировать и дать оценку её с точки зрения реальной стоимости. Это связано с тем, что не вся дебиторская задолженность может быть взыскана. Возвратность ее определяется на основе прошлого опыта и текущих условий. Бухгалтерский риск состоит в том, что прошлый опыт может быть неадекватной мерой будущего убытка или что текущие условия могут быть не полностью учтены. В результате убытки могут быть существенными /24, с.37/.

Необходимо изучить показатели качества и ликвидности дебиторской задолженности. Под качеством понимается вероятность получения этой задолженности в полной сумме, которая зависит от срока образования задолженности. Опыт показывает, что чем больший срок дебиторской задолженности, тем ниже вероятность ее получения.

Для характеристики возврата дебиторской задолженности целесообразно сгруппировать её по срокам возникновения:

- долгосрочная дебиторская задолженность от 1 года до 2,5 лет;

- краткосрочная дебиторская задолженность от 1 до 12 месяцев.

В зависимости от конкретных условий могут быть приняты и другие интервалы сроков возникновения задолженности. Наличие такой информации за длительный период позволяет выявить как общие тенденции расчетной дисциплины, так и конкретных покупателей, наиболее часто попадающих в число ненадежных плательщиков.

Дебиторская задолженность является частью активов предприятия, а именно входит в состав текущих активов /25, с.84/.

При анализе рассматривают долю дебиторской задолженности в текущих активах по кварталам. Доля дебиторской задолженности определяется отношением дебиторской задолженности к текущим активам (Таблица 6).

Таблица 6 Доля дебиторской задолженности в текущих активах на предприятии ТОО «Siemens» за 2009г. (тыс. тенге)

Анализируемый период	Дебиторская задолженность	Текущие активы	Доля (%)
I кв. 2009	1159419	35810690	3,2
II кв. 2009	1475624	38565359	3,8
III кв. 2009	1212120	31678687	3,8
IV кв. 2009	1422923	37188025	3,8

* составлено автором на основании финансовой отчетности ТОО «Siemens» за 2009г

Из таблицы 6 видно, что доля дебиторской задолженности в текущих активах увеличивается: в I квартале 2009 года она составила 3,2%, а во II, III, IV кв 2009 года она составила 3,8% пропорционально увеличиваясь и уменьшаясь относительно показателям.