Анализ финансового состояния предприятия и выявление проблемы
В период с 1999 по 2001
годы в структуре активов ООО "Нижегородтехнострой" наблюдались следующие изменения:
- Величина активов снизилась;
- Величина внеоборотных активов снизилась как в абсолютном, так и относительном выражениях;
- Величина оборотных активов увеличилась как в абсолютном, так и относительном выражениях;
- В структуре внеоборотных активов увеличилась доля основных средств;
- В структуре оборотных активов значительно выросла доля денежных средств и уменьшилась доля запасов.
Но не смотря на то, что доля запасов снижается в общем размере активов и оборотных активов, все равно объем запасов составляет все еще очень значительную величину, которая к тому же и увеличивается. Еще не использованы все резервы снижения затрат на управление запасами, что ведет к необходимости их использовать и тем самым еще улучшить ситуацию (закрепить благоприятную тенденцию).
Проанализируем структура пассивов.
Таблица 3
Структура пассивов ООО "Нижегородтехнострой" в 1999-2001 годах
|
Наименование статей |
1999 год |
2000 год |
2001 год | |||
|
Т. р. |
% |
Т. р. |
% |
Т. р. |
% | |
|
1. Собственные источники1 |
368373 |
85.1 |
311571 |
80.5 |
300902 |
78.0 |
|
2. Заемные источники |
646331 |
14.9 |
75678 |
19.5 |
85004 |
22.0 |
|
2.1. Долгосрочные кредиты и займы2 |
1510 |
2.3 |
1338 |
1.8 |
1143 |
1.3 |
|
2.2. Краткосрочные кредиты и займы3 |
9716 |
15.0 |
12052 |
15.9 |
6657 |
7.8 |
|
2.3. Кредиторская задолженность4 |
43035 |
66.7 |
52143 |
68.9 |
73412 |
86.4 |
|
Итого: источников финансирования |
433004 |
100 |
387249 |
100 |
385906 |
100 |
1 - 4-й раздел пассива баланса+640+650+660-убытки
2 - итог 5-го раздела баланса
3 - строка 610
4 - строки 620+670
В период с 1999 по 2001 годы в структуре пассивов ООО "Нижегородтехнострой" наблюдались следующие изменения:
- Величина пассивов снизилась;
- Величина собственного капитала снизилась как в абсолютном, так и относительном выражениях;
- Величина заемного капитала увеличилась как в абсолютном, так и относительном выражениях;
- В структуре заемного капитала снизилась доля долгосрочных кредитов и займов и увеличилась доля кредиторской задолженности;
- Величина краткосрочных кредитов, как в относительном, так и в абсолютном выражениях за период уменьшилась.
Из этой таблицы видно, что возрастающие объемы запасов и других оборотных активов формируются за счет возрастающего объема кредиторской задолженности.
Рассчитаем финансовые коэффициенты.
Таблица 4
Финансовые коэффициенты ООО "Нижегородтехнострой" в 1999-2001 годах
|
Показатели |
1999 год, т. р. |
2000 год, т. р. |
2001 год, т. р. |
|
ЧОК (метод снизу) |
27520.4 |
33452.4 |
44639 |
|
ЧОК (метод сверху) |
37007.4 |
43593.8 |
47822.5 |
|
ЧТА |
80034.5 |
95851.3 |
116629.5 |
|
ЧТП |
43934.5 |
52186.9 |
75079.5 |
|
Рабочий капитал |
36100 |
43664.4 |
41550 |
|
К общей ликвидности |
1.51 |
1.52 |
1.55 |
|
К быстрой ликвидности |
0.46 |
0.47 |
0.56 |
|
К абсолютной ликвидности |
0.02 |
0.03 |
0.12 |
|
К финансирования |
6.85 |
4.90 |
3.66 |
|
К автономии |
0.87 |
0.83 |
0.79 |
|
К маневренности СОС |
0.07 |
0.10 |
0.15 |
|
Период оборачиваемости запасов |
112 |
119 |
70 |
|
К оборачиваемости запасов |
3,21 |
3,03 |
5,14 |
|
Т оборачиваемости ДЗ |
48 |
52 |
33 |
|
Т оборачиваемости КЗ |
88 |
95 |
68 |
|
Финансовый цикл |
72 |
76 |
35 |
|
Производственный цикл |
112 |
119 |
70 |
|
Операционный цикл |
160 |
171 |
103 |