Раскрытие дополнительной информации о движении денежных средств

Работа по составлению отчета о движении денежных средств не будет окончена без раскрытия дополнительной информации. МСФО (IAS) 7 требует обязательно раскрывать в примечаниях к финансовой отчетности:

• положения учетной политики, относящиеся к составлению отчета о движении денежных средств;

• состав денежных средств и их эквивалентов;

• сверку сумм в отчете о движении денежных средств с эквивалентными статьями в балансе;

• сумму значительных остатков денежных средств и их эквивалентов, имеющихся у компании, но недоступных для использования;

• расшифровку информации о приобретениях и продажах дочерних компаний и других структурных единиц;

• информацию о существенных инвестиционных и финансовых операциях, не требующих использования денежных средств.

Кроме того, стандарт рекомендует в качестве дополнительной информации раскрыть данные:

• о сумме неиспользованных кредитных средств с указанием имеющихся ограничений по их использованию;

• о денежных потоках, которые увеличивают операционные возможности компании в сравнении с денежными потоками, направленными на поддержание операционных возможностей (например, покупка дополнительного нового оборудования и ремонт старого);

• о движении денежных средств в разрезе хозяйственных или географических сегментов.