Расчет налога на прибыль
Пункт 1 статья 284 Глава 25 НК РФ гласит, что налоговая ставка устанавливается в размере 20%, за исключением случае, не относящихся к деятельности рассматриваемой организации, из них 2% – зачисляется в федеральный бюджет, а 18% – зачисляется в бюджет субъектов РФ.
Исходя из данных о налоговой ставке, получаем налог на прибыль за I квартал, составляет:
630626,00*20%=126125,00
В бухгалтерском учете отразим начисление налога следующей проводкой: Д99 К68 126125,00
Проводки по задаче:
|
№ п/п |
Наименование операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
|
1. |
Начислена заработная плата сотрудникам, в том числе по договору подряда |
20 |
70 |
1136673,00 |
|
2. |
Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, в том числе работникам по договору подряда |
20 |
69 |
293525,28 |
|
3. |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
69 |
70 |
20550,00 |
|
4. |
Расходы на приобретение призов, вручаемых победителям в рекламной компании |
90 |
44 |
70000,00 |
|
5. |
НДС по приобретенным ценностям |
68 |
19 |
118400,00 |
|
6. |
Списана себестоимость продаж |
90 |
20 |
3035500,00 |
|
7. |
Отражена выручка от реализации СМР |
62 |
90 |
3650000,00 |
|
8. |
Начислен НДС по отгрузке |
90 |
68 |
657000,00 |
|
9. |
Поступили денежные средства от покупателя |
51 |
62 |
985000,00 |
|
9. |
НДС с оплаты аванса |
76АВ |
68 |
150254,24 |
|
10. |
НДС восстановлен с аванса |
68 |
76АВ |
150254,24 |
|
11. |
Перечислены штрафы за нарушение договорных условий |
51 |
91.1 |
57000,00 |
|
12. |
Начислен налог на имущество |
91 |
68 |
6374,00 |
|
13. |
Начислен налог на прибыль |
99 |
68 |
126125,00 |