Финансовый план
Прогнозный отчет о прибылях и убытках.
Для составления прогнозного отчета о прибылях и убытках необходимо определить себестоимость реализации единицы продукции (табл. 11).
Таблица 11. Определение себестоимости реализации единицы продукции.
|
Статьи затрат |
Кол-во |
Цена за единицу, $ |
Итого, $ |
|
1. Основные материалы |
3 |
4 |
12 |
|
2. Оплата труда основным рабочим |
5,4 |
6 |
32,4 |
|
3. Общепроизводственные издержки (переменные) |
5,4 |
2 |
10,8 |
|
4. Себестоимость производства |
55,2 | ||
|
5. Коммерческие и управленческие расходы |
4 | ||
|
6. Итого себестоимость реализации |
59,2 |
Прогнозный отчет о прибылях и убытках
Заполнение прогнозного отчета о прибылях и убытках (табл. 12) ведется с учетом разработанных смет. Способ формирования выручки для целей налогообложения: по оплате.
Таблица 12. Прогнозный отчет о прибылях и убытках.
|
№ п/п |
Показатели |
Исходные расчета |
За текущий период,$ |
|
1 |
Выручка от реализации (по оплате) |
Итог п.3, таб.3 |
214950 |
|
2 |
Себестоимость реализации (переменные затраты) |
Итог п. 1, таб.3 * итог п.6 таб.11 |
158064 |
|
3 |
Валовая прибыль |
п.1-п.2 |
56886 |
|
4 |
Постоянные затраты |
Условно |
34420 |
|
5 |
Прибыль от реализации |
П.3-п.4 |
22466 |
|
6 |
Налог на прибыль (24%) |
П.5 *24/100 |
5392 |
|
7 |
Чистая прибыль |
П.5-п.6 |
17074 |
Кассовый план.
Кассовый план (табл. 13) помогает предвидеть ожидаемые притоки и оттоки денежных средств предприятия на предстоящий период. Это позволяет избежать как недостатка денежных средств и неплатежеспособности, так и нерационального использования излишка денежных средств в определенном периоде.
Таблица 13. Кассовый план.
|
Кварталы | |||||||
|
Показатели |
Исх. данные |
I |
II |
III |
IV |
Всего за год | |
|
Кассовый остаток на начало периода |
На 1 кв. согласно варианта |
10500 |
151344 |
91243 |
21114 |
10500 | |
|
Плюс: Поступления: поступления от покупателей |
Итог п.6, таб.4 |
32186 |
39738 |
52400 |
65855 |
190179 | |
|
Итого денежных средств в наличии |
42686 |
191082 |
143643 |
86969 |
200679 | ||
|
Выплаты денежных средств: | |||||||
|
Основные производственные материалы |
Итог п.6 таб.7 |
6272 |
6375 |
8275 |
9370 |
27050 | |
|
Оплата труда основных рабочих |
Итог п.5 таб.8 |
17302 |
16848 |
25466 |
25986 |
85602 | |
|
Общепроизводственные расходы |
Итог п.5 таб.9 |
8518 |
8366 |
11238 |
11412 |
39534 | |
|
Коммерческие управленческие расходы |
Итог п.6, таб.10 |
15250 |
12250 |
13450 |
13530 |
54480 | |
|
Закупка оборудования |
Условия варианта |
- |
12000 |
20000 |
- |
32000 | |
|
Налоги, относимые на финансовый результат |
условно |
4000 |
4000 | ||||
|
Итого выплат |
51342 |
55839 |
78429 |
40298 |
225908 | ||
|
Излишек (недостаток) денежных средств |
(8656) |
135243 |
65214 |
46671 |
(25229) | ||
|
Финансирование: | |||||||
|
Кредитование |
160000 |
160000 | |||||
|
Погашение кредита |
(40000) |
(40000) |
(40000) |
(120000) | |||
|
Выплата процентов за кредит |
(4000) |
(4100) |
(4202) |
(12302) | |||
|
Итого по финансированию |
(44000) |
(44100) |
(44202) |
(132302) | |||
|
Кассовый остаток на конец периода |
151344 |
91243 |
21114 |
2469 |
2469 | ||