Формирование прогнозной финансовой документации

Бюджет продаж является входной информацией для составления бюджета расходов. Бюджет расходов включает в себя следующие бюджеты:

1. Бюджет аппарата управления включает заработную плату управленческого персонала, затраты на связь, канцелярские расходы, транспортные расходы и т.п.

2. Бюджет коммерческих расходов, напрямую связан с бюджетом продаж. Сюда включаются затраты на упаковку, доставку, рекламу и т.п.

3. Бюджет административного обеспечения включает заработную плату административного персонала, затраты на связь, канцелярские расходы, транспортные расходы и т.п.

4. Бюджет управленческого обеспечения включаются расходы, осуществляемые финансовой службой: налоги, отчисления во внебюджетные фонды, проценты по кредитам. Финансовая служба совместно с бухгалтерией прорабатывает план финансовых расходов, обслуживание займов и кредитов. Отдельно намечаются мероприятия по оптимизации налогов и штрафных санкций (налоговое планирование).

Для удобства всю информацию по центрам ответственности сведем поквартально. В итоге бюджет расходов будет выглядеть следующим образом (таблица 12):

Таблица 12. Бюджет расходов

Бюджет аппарата управления (ЦФО 1.4)

Бюджет коммерческих расходов (ЦФО 1.5)

Бюджет административного обеспечения (ЦФО 1.6)

Бюджет управленческого обеспечения (ЦФО 1.7)

1 квартал

5500

90000

3700

55000

2 квартал

4700

85000

4000

50000

3 квартал

6700

110000

4500

60000

4 квартал

6500

150000

4700

92400

Итого

23400

435000

16900

257400

На основании бюджета продаж строится прогноз поступления денежных средств, т.е. прогноз оплаты реализованной продукции. Прогноз поступления денежных средств рассчитывается исходя из условия оплаты за товары: предоплата, оплата по факту получения товаров и продажа с временной отсрочкой платежа (кредит). Все расчеты будут сведены в таблицу 13.

Таблица 13. Бюджет движения денежных средств

Показатели по ЦФО

квартал

1

2

3

4

1

Денежные средства на начало прогнозного периода

8505

Х

Х

Х

2

Поступление денежных средств от покупателей:

Универмаг (ЦФО 1.1)

185000

180000

205000

255000

Комбинат общепита (ЦФО 1.2)

7600

7000

7700

11000

Платные услуги (ЦФО 1.3)

17500

16200

17000

20000

3

Итого денежных средств

210100

203200

229700

286000

Выплаты:

4

Коммерческие расходы (затраты на продажу товаров) (ЦФО 1.5)

30000

35000

40000

55000

5

Затраты на содержание управленческого аппарата (ЦФО 1.4)

5500

4700

6700

6500

6

Затраты на управленческое обеспечение (ЦФО 1.7)

55000

50000

60000

92400

7

Затраты на административное обеспечение (ЦФО 1.6)

3700

4000

4500

4700

Итого выплат

94200

93700

111200

158600

Денежные средства на конец прогнозного периода

115900

109500

118500

127400

Перейти на страницу: 1 2 3