Расчет суммы НДФЛ

В то же время в аналитическом учете проценты по долговым обязательствам должны быть отражены в составе доходов на конец месяца в причитающейся к получению сумме (п. 4 ст. 328 НК РФ). Таким образом, и в бухгалтерском, и в налоговом учете проценты начисляются помесячно. Поэтому в налоговом учете их будет несложно учитывать на основании данных бухгалтерского учета.

Налог на выгоду

Рассмотрим на примере расчет суммы НДФЛ, исчисленной с полученной материальной выгоды.

Пример 3.

Воспользуемся условиями примера 1 и определим сумму налога на доходы физических лиц с материальной выгоды от экономии на процентах.

Налоговую базу от экономии на процентах бухгалтер определяет 31 июля.

3/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на дату выдачи займа, составляют 9,75% (13% : 4 x 3). Теперь определим экономию на процентах - она составит 3,75% (9,75 - 6).

В налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в июле нужно включить 191 руб. (60000 руб. x 3,75% : 365 дн. x 31 дн.). Сумма налога будет равна 67 руб. (191 руб. x 35%).

Перечислить удержанный налог нужно не позднее 2 августа (1 августа приходится на выходной день).