Анализ оборачиваемости оборотных средств
Движение денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности связано с приобретением (реализацией) имущества, имеющего долгосрочное использование. В первую очередь, это касается поступления (выбытия) основных средств и нематериальных активов.
Финансовая деятельность предприятий связана в основном с притоком средств вследствие получения долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов и их оттоком в виде выплаты дивидендов и погашения задолженности по полученным ранее кредитам.
Анализ движения денежных средств проводится прямым и косвенным методом.
Схема анализа движения денежных средств прямым методом показана в табл. 9.
Таблица 9
Движение денежных средств на предприятии (прямой метод)
|
Показатели |
Сумма, тыс.руб. |
|
1. Текущая деятельность | |
|
1.1. Приток денежных средств (поступления): | |
|
выручка от реализации продукции, работ, услуг; |
529232 |
|
авансы, полученные от покупателей и прочих контрагентов; |
500972 |
|
· прочие поступления (возврат средств от поставщиков; сумм, выданных ранее подотчетным лицам; средства по целевому финансированию и др.) |
236466 |
|
1.2. Отток денежных средств: | |
|
· платежи по счетам поставщиков и подрядчиков; |
443420 |
|
· выплата заработной платы (основной и дополнительной); |
360443 |
|
· сумма налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды |
228900 |
|
· Сумма прочих выплат в процессе операционной деятельности |
205300 |
|
Итого приток денежных средств от текущей деятельности |
-41834 |
|
II. Инвестиционная деятельность | |
|
2.1. Поступления: | |
|
· выручка от реализации основных средств, НМА, долгосрочных финансовых вложений |
8926 |
|
· полученные проценты, дивиденды |
23 |
|
2.2. Отток: | |
|
· приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
41120 |
|
Итого отток денежных средств в результате инвестиционной деятельности |
-32171 |
|
III. Финансовая деятельность | |
|
3.1. Приток: | |
|
· полученные ссуды, займы |
869968 |
|
3.2. Отток: | |
|
· возврат полученных ранее кредитов; |
759750 |
|
· краткосрочные финансовые вложения; | |
|
Итого приток денежных средств от финансовой деятельности |
110218 |
|
Общее изменение денежных средств за период |
36213 |