Оценка и анализ финансового состояния ООО «Персона»

Рисунок 10 - Динамика коэффициентов платежеспособности ООО «Персона»

Коэффициент быстрой ликвидности показывает, какая часть долга может быть выполнена предприятием, используя в качестве источника денежные средства и дебиторскую задолженность. В 2006г. коэффициент составил 0,295, что в 3,4 раз меньше норматива. (1,0). Низкое значение коэффициента может говорить о трудностях с платежами, а может свидетельствовать о том, что на предприятии не умеют управлять дебиторской задолженностью (например, проводят политику предоставления скидок за быструю оплату).

Коэффициент текущей ликвидности показывает способность предприятия за счет текущих активов выполнять краткосрочные обязательства. В 2006г. показатель составил 0,295, что в 6,7 раза ниже норматива (2,0).

Коэффициент «критической оценки» («Лакмусовая бумажка») показывает, на сколько процентов предприятие сможет погасить свои краткосрочные обязательства без реализации запасов, т.е. при продолжении бесперебойной деятельности. В 2002 г. показатель составил 1,5, что соответствует норме (1,0), а в 2006г. «лакмусовая бумажка» составила 0,295, что не соответствует норме, тенденция отрицательная.

Таким образом, как отмечалось выше, предприятию не хватает высоко ликвидных средств, вследствие чего предприятию необходимо проводить работу с дебиторами для погашения задолженности и переводить запасы в денежные средства и эквиваленты.

СОС q > ТФП q СОС q < ТФП q СОС Å > ТФП Å СОС Å < ТФП Å

Таблица 17 - Комплексное управление текущими активами и текущими пассивами предприятия ООО «Персона»

Период	2002	2003	2004	2005	2006
1	2	3	4	5	6
Собственные оборотные средства (±)	194,12	198,40	481,00	840,00	1 437,00
Текущие финансовые потребности (±)	357,60	360,53	933,00	809,00	2 050,00
Денежные средства (±) ДС = (СОС – ТФП)	-163,48	-162,12	-452,00	31,00	-613,00