Система контроллинга прибыли

В-третьих, изменить параметры плановых или нормативных значений показа­телей. Подобную процедуру осуществляют в тех случаях, когда возможности опти­мизации отдельных аспектов формирования прибыли ограничены или отсутствуют. В данной ситуации вносят предложения руководству предприятия по корректи­ровке целевых стандартов управления прибылью и отдельных бюджетов.

В критической ситуации может быть принято решение о прекращении отдель­ных текущих хозяйственных операций, а также некоторых центров затрат и инве­стиций. Следовательно, внедрение на предприятиях системы контроллинга при­были позволяет оптимизировать ее объем, а также пропорции распределения и использования на цели потребления, развития и создания финансовых резервов.

Таблица 7.17

Расчет выполнения квартальных показателей по прибыли по предприятию в целом и в разрезе центров ответственности, млн. руб.

Показатели

Предприятие в целом

В том числе по центрам ответственности

№1

№2

№3

план

отчет

Отклонение (сумма/процент)

План

Отчет

Отклонение (сумма/процент)

план

Отчет

Отклонение (сумма/процент)

План

Отчет

Отклонение (сумма/процент)

1. Выручка (нетто) от реализации товаров

425

438

13/103,1

127,5

131,4

3,9/103,1

144,5

148,9

4,4/103,1

153,0

157,7

4,7/103,1

2. Себестоимость проданных товаров (-)

303

313

10/103,3

90,9

93,9

3,0/103,3

103,0

106,4

3,4/103,3

109,1

112,7

3,6/103,3

3. Валовая прибыль

122

125

3/102,5

36,6

37,5

0,9/102,5

41,5

42,5

1,0/102,5

43,9

45,0

1,1/102,5

4. Коммерческие расходы (-)

10

11

1/110,0

3,0

3,3

0,3/110,1

3,4

3,7

0,3/108,8

3,6

4,0

0,4/111,1

5. Управленческие расходы (-)

25

26

1/104,0

7,5

7,8

0,3/104,0

8,5

8,8

0,3/104,0

9,0

9,4

0,4/104,0

6. Прибыль от продаж

87

88

1/101,1

26,1

26,4

0,3/101,1

29,6

29,9

0,3/101,1

31,3

31,7

0,4/101,1

7. Сальдо опера­ционных доходов и расходов (+ или -)

34

36

2/105,9

-

-

-

-

-

-

-

-

-

8. Сальдо внереали­зационных дохо­дов и расходов (+ или -)

28

29

1/103,6

-

-

-

-

-

-

-

-

-

9. Прибыль до на­логообложения (бухгалтерская прибыль)

149

153

4/102,7

-

-

-

-

-

-

-

-

-

10. Отложенные налоговые активы

8

8

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

11. Отложенные налоговые обязатель­ства (-)

12

11

1/91,7

-

-

-

-

-

-

-

-

-

12. Текущий налог на прибыль (-)

35

36

1/102,9

-

-

-

-

-

-

-

-

-

13. Чистая прибыль (убыток)

110

114

4/103,6

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6