Стратегическое, долгосрочное и краткосрочное финансовое планирование
Зная статьи общих затрат по предприятию, можно планировать движение денежных потоков, в том числе наличных средств.
Можно формировать баланс активов и пассивов, учитывая при этом:
приобретение или выбытие основных средств;
изменение стоимости материальных запасов;
объёмы и движение заёмных средств;
возможный выпуск акций и других ценных бумаг.
При краткосрочном планировании следует заранее просчитывать будущую платёжеспособность и кредитоспособность предприятия с целью поддержания его имиджа и привлекательности для инвесторов.
Рекомендуется периодически делать расчёт коэффициента покрытия финансовых потребностей предприятия собственным и заёмным капиталом. При этом определяется необходимая сумма долгосрочного заёмного капитала по следующей формуле:
ДЗК = ∑Инв + ∑ДФП – СК, где:
ДЗК – необходимый долгосрочный заёмный капитал, который, как известно, приравнивается к собственному;
∑Инв - сумма необходимых предприятию инвестиций для развития;
∑ДФП – сумма дополнительных финансовых потребностей предприятия для поддержания нормального функционирования;
СК – имеющийся в распоряжении предприятия собственный капитал.
Коэффициент текущего (краткосрочного) покрытия финансовых потребностей предприятия определяется как ДЗК + СК / ∑Инв + ∑ДФП. Норматив: К = 1.
Для текущего и оперативного финансового планирования в финансовом отделе предприятия рекомендуется иметь:
1) план предстоящих маркетинговых исследований по новым видам товаров, работ и услуг (то есть по продукции, приоритетной в будущей деятельности); планы инновационных процессов;
2) текущие и краткосрочные прогнозные сведения о состоянии основных производственных фондов и технологий (технологических процессов);
3) текущие и оперативные планы финансово-стоимостного анализа и мероприятий по повышению качества своей продукции (особенно по продукции массового спроса);
4) показатели конкурентной среды и конкурентоспособности продукции данного предприятия – в настоящий момент и в прогнозе на перспективу; показатели краткосрочного прогноза состояния и развития рынков сбыта и рыночных цен;
5) формы аналитических таблиц для оперативного контроля текущей себестоимости и рентабельности всех видов деятельности предприятия в сравнении с запланированными показателями;
6) данные краткосрочного прогноза состояния финансовых рынков;
7) финансовые документы, связанные с формированием и выполнением планов продаж в соответствии с прогнозом денежных потоков в целом;
8) документы о состоянии и движении дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;
9) документы, связанные с анализом возможных финансовых рисков;
10) материалы, обосновывающие утверждаемые функциональные бюджеты подразделений предприятия;
О функциональном бюджетировании.
Бюджетирование предприятия в целом и его подразделений - это, по существу, планирование (а точнее, лимитирование) расходов, связанных с самим производством и его организацией. Эта форма финансового управления имеет целый ряд достоинств:
а) помесячное планирование бюджетов структурных подразделений с регулярным недельным или декадным контролем даёт более точные показатели размеров и структуры затрат, чем система обычного бухгалтерского учёта по итогам деятельности;
б) бюджетирование позволяет точнее производить налоговое планирование (включая платежи во внебюджетные фонды);
в) в рамках утверждённых месячных бюджетов структурным подразделениям предприятия может быть предоставлена бОльшая самостоятельность в расходовании полученной ими экономии по бюджету фонда оплаты труда (ФОТ), и это позволяет повысить материальную заинтересованность работников в выполнении плановых нормативов по труду;