План продаж

При разработке плана продаж разрабатывается прогнозный план поступлений денежных средств. Особенностями составления этого документа является учет дебиторских долгов и ежеквартальных продаж, по которым происходят выплаты в том же квартале. При этом необходимо учесть объем возможных долгов. Подобная информация формируется на основе отчетных данных о взаимоотношениях с дебиторами. Для составления плана поступления денежных средств в данной курсовой работе были приняты следующие условия: 80% квартальных продаж оплачивается в том же квартале, 20% – в следующем квартале. Величина дебиторской задолженности на начало планируемого года не задается. Расчетные данные сведены в таблицу 5.

Таблица 5. План поступления денежных средств

№п/п	Показатель	Планируемые значения по кварталам, д.е.
1	Выручка от реализации по кварталам	19 475	23 047	26 689	27 488
2	Поступление денежных средств, всего	15 579,6	22 332,5	25 960,6	27 232
	в том числе:
2.1.	За наличный расчет	15579,6	18437,6	21351,2	21 990
2.2.	За ранее отгруженную продукцию		3894,9	4609,4	5 337,8
3	Дебиторская задолженность на начало планового периода		3894,9	4609,4	4 537,13
4	Дебиторская задолженность на конец планового периода	3894,9	4609,4	5337,8	5 463

Продажи – это только один из возможных источников поступления денежных средств предприятия. Другие возможные каналы поступления денег принято отображать непосредственно в плане движения денежных средств.

В плане поступления денежных средств представлена информация для целей управления дебиторской задолженностью. В этом случае план должен быть составлен как минимум в помесячном разрезе и детализирован до уровня отдельных дебиторов.