Если не знаешь куда плыть, то никакой ветер не будет попутным. Сенека

Попробуем составить отчёт о денежных потоках.

Счёт Деньги уменьшился на 220000. Значит влияние всех остальных факторов составит в совокупности именно эту сумму.

Проверяем:

1. Увеличение любой статьи из пассива влечёт за собой увеличение количества денег про прочих неизменных данных. Прибыль на начало года составляла 517000+1000 = 518000 и на конец года полностью попала в строку нераспределённой прибыли. Но появилась прибыль за отчётный год – 17000. Значит, появление прибыли увеличило денежные средства на 17000.

Количество материалов увеличилось на 15000, то есть из-за этого увеличения количество денег уменьшилось.

Товаров стало меньше, а значит, при прочих равных факторах, денег стало бы больше на 150000 (вспомним картинку с сообщающимися сосудами).

Считая прибыль, мы начислили амортизацию, но фактического расхода денег не было. И, хотя она отражена в разделе основных фондов, мы добавим её к изменениям от текущей деятельности, и не к инвестициям (+60000).

Уменьшение краткосрочных задолженностей повлекло за собой уменьшение денежных средств на 332000.

Итого от изменений текущих активов и текущих пассивов (то есть оборотного капитала) и прибыли (с добавленной амортизацией) деньги уменьшились на 120000.

2. Основное имущество не изменилось (хотя физический износ его происходит).

3. Изменений в акционерном капитале и нераспределённой прибыли не было. А долгосрочная задолженность банку уменьшилась на 100000, при этом уменьшилось и количество денежных средств.

Итого произошло изменений на 220000. Суммируем изменения по всем трём разделам.

-220000 = (-120000) + (-100000),

что и требовалось доказать.