Практические аспекты финансового планирования

Составим годовой бюджет фирмы, так как объем продаж оказывает влияние на все составные части бюджета фирмы.

План сбыта показывает количество единиц каждого изделия, которое фирма предполагает продавать. Эта цифра затем умножается на предполагаемую цену продажи единицы изделия и составляется план сбыта (табл.1). План сбыта включает также расчет ожидаемых денежных поступлений от продажи в кредит, который будет учитываться при составлении кассового плана.

Таблица 1

План сбыта

Показатели	В том числе по кварталам				Итого за год
	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
1.Ожидаемые продажи в натуральных единицах измерения 2.Цена продажи единицы изделия 3.Ожидаемый объем продажи в стоимостном выражении	800 80 64000	700 80 56000	900 80 72000	800 80 64000	3200 80 256000

Затем составляется график ожидаемых поступлений денежных средств. Для этого введем следующие предположения: 70% квартальных продаж оплачивается в квартале продаж; 28% в следующем квартале, а 2% просроченная дебиторская задолженность.

Таблица 2

График ожидаемых поступлений денежных средств

Показатели	В том числе по кварталам				Итого за год
	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
Дебиторская задолженность на начало года Продажа в 1 кв. в 2 кв. в 3 кв. в 4 кв.	9500* 44800	17920 39200	15680 50400	20160 44800	9500 62720 54880 60560 44800
Общие поступления денежных средств по кварталам	54300	57120	66080	64960	242460
*общий остаток дебиторской задолженности по итогу предыдущего баланса.

После того, как составлен план сбыта, разрабатывается производственный план – объем изготовленной продукции с тем, чтобы обеспечить планируемый объем продаж и рассчитать потребности в товарно-материальных запасах. Ожидаемый объем производства должен быть сверен с планом сбыта, чтобы гарантировать сбалансированность производства и продаж в течение прогнозного периода. При составлении плана производства должно быть заложено оптимальное использование производственных мощностей и определены оптимальные величины производственных запасов.

Таблица 3

План производства

Показатели	В том числе по кварталам				Итого за год
	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
Объем продаж в натуральном выражении Запас готовой продукции на конец периода* Готовая продукция на начало*** Итого объема производства в штуках	800 70 80 790	700 90 70 720	900 80 90 890	800 100** 80 820	3200 100 80 3220
*предположительно 10% из продаж следующего периода
**Ориентировочная оценка
***Аналогично запасу готовой продукции на конец предыдущего квартала