Формирование чистого денежного потока и факторы его изменения от операционной деятельности предприятия
Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств.
В связи с этим, изучим формирование чистого денежного потока и факторы его изменения от операционной деятельности в ЗАО «Птицевод».
Проведем горизонтальный и вертикальный анализ денежных потоков предприятия. Горизонтальный анализ предполагает изучение динамики формирования положительного, отрицательного и чистого денежных потоков предприятия в разрезе отдельных источников, расчет темпов их роста и прироста, установление тенденций изменения их объемов. При этом темпы прироста чистого денежного потока сопоставляется с темпами прироста активов предприятия, а также с темпами прироста объемов производства (реализации) продукции.
Для проведения данного анализа, прежде всего, необходимо отразить наглядно денежные потоки в таблице 2.4.1
Таблица 2.4.1 - Динамика изменения денежного потока по источникам их образования в ЗАО «Птицевод»
|
Источники денежного потока |
Годы |
В среднем за период | ||||
|
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Положительный денежный поток, т. руб. |
28622 |
41243 |
33417 |
28750 |
44444 |
35295 |
|
- выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг |
23884 |
26821 |
24077 |
27608 |
37515 |
27981 |
|
- бюджетные ассигнования |
28 |
474 |
852 |
1018 |
576 |
590 |
|
- кредиты полученные |
2092 |
12927 |
- |
- |
- |
3004 |
|
- прочие поступления |
2618 |
1021 |
8488 |
124 |
6353 |
3721 |
|
Отрицательный денежный поток, т. руб. |
28160 |
41200 |
33384 |
28795 |
48268 |
35961 |