Анализ себестоимости оказанных услуг
Себестоимость оказанных услуг сократилась в отчетном году на 5,6% (см. Табл. 23).
Таблица 23
Динамика себестоимости, тыс. р.
|
Элементы затрат |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Абсолютное изменение |
Темп роста, проц. |
|
Материалы |
55348 |
55703,2 |
355,2 |
100,6 |
|
Затраты на оплату труда |
39850,6 |
38416 |
-1434,6 |
96,4 |
|
Отчисления на социальные нужды |
10361,15 |
9988,16 |
-372,99 |
96,4 |
|
Амортизация |
26567,05 |
30732,8 |
4165,75 |
115,7 |
|
Прочие затраты |
89265,2 |
57239,84 |
-32025,36 |
64,1 |
|
Итого |
221392 |
192080 |
-17688 |
86,8 |
Снижение произошло за счет сокращения таких элементов затрат, как затраты на трудовые ресурсы и прочие затраты на 3,6% и 35,9% соответственно. По другим элементам затрат произошло увеличение. Затраты на материалы увеличились на 0,6%. Увеличение амортизационных отчислений произошло на 15,7%.
Сопоставим J
с J
:
J= 192080/221392 = 0,868
J
= 86762/85834 = 1,011
J
=220006/246840 = 0,891
J< J< J
Индекс количества оказанных услуг больше индекса себестоимости на 2,3%. А индекс себестоимости меньше индекса объема выработки на 14,3%. То есть на предприятии самыми большими темпами снижается количество оказанных услуг. Скорость снижения себестоимости отстает от скорости снижения количества оказанных услуг, что говорит о недостаточно эффективном развитии предприятия и использования им своих ресурсов.
Проанализируем влияние структурных сдвигов на изменение себестоимости, рассчитав условную себестоимость (см. Табл. 24).
Таблица 24
Расчет условной себестоимости, тыс. р.
|
Вид услуг |
Количество услуг в предыдущем году, печ. л. |
Себестоимость в отчетном году, тыс. р./печ. л. |
Условная себестоимость, тыс. р. |
|
газеты |
24125 |
1,024 |
24704 |
|
журналы |
14845 |
0,162 |
2404,89 |
|
этикетки и упаковка |
15422 |
1,487 |
22932,51 |
|
книги |
31442 |
4,875 |
153279,8 |
|
Итого |
85834 |
7,547 |
203321,2 |