Финансовый анализ деятельности предприятия

Сопоставляя рекомендуемые значения коэффициентов ликвидности с расчетными их значениями, можно констатировать следующее. Значение коэффициента абсолютной ликвидности в 2002г. был ниже рекомендуемого (на начало периода 0,011, а на конец 0,001). Это говорит о том, что денежных средств на счетах компании достаточно. Тенденция сохраняется и на протяжении 2003г. (на начало отчетного года – 0,001, на конец отчетного года – 0,009).

Значение коэффициента уточненной ликвидности на начало 2002г. было достаточно высоким его критического значения, меньше 1, поскольку расчетное значение этого коэффициента на начало периода составляло 0,28. Однако на конец года произошло его снижение до 0,19.

Предприятие может считаться платежеспособным, если выполняется следующее условие: на 1 рубль текущих обязательств необходимо как минимум иметь 1 рубль текущих активов. На начало 2002 – 2003 гг. на предприятии имелось всего лишь 0,19 руб. текущих активов на 1 руб. обязательств, а на конец – 0,20 руб.

Значение коэффициента покрытия (текущей ликвидности) в предыдущем рассматриваемом периоде было равно 1,30, а на конец отчетного периода 0,71, что меньше рекомендуемого значения.

Таблица 8

Анализ обеспеченности источниками формирования запасов предприятия, тыс. руб.

Показатель

2002 г.

2003 г.

Абсолютные отклонения

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

на начало года

2002 г.

на конец года

2003 г.

1

2

3

4

5

6

7

Реальный собственный капитал

220210

151536

151536

146360

-68674

-5176

Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность

186518

203393

203393

211403

16875

8010

Наличие собственных оборотных средств

33692

-51857

-51857

-65043

-85549

-116900

Долгосрочные кредиты и прочие долгосрочные займы

99710

10904

10904

2547

-88806

-8357-

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников

133402

-40953

-40953

-62496

-174355

-103449

Краткосрочные кредиты и заемные средства

29976

42234

42234

99110

12258

56876

Общая величина основных источников формирования запасов

163378

1281

1281

36614

-162097

35333

Общая величина запасов

112830

126264

126264

186751

13434

60487

Излишек или недостаток собственных оборотных средств

-79138

-178121

-178121

-251794

-

-

Излишек или недостаток собственных оборотных и долгосрочных заемных средств

20572

-167217

-167217

-249247

-

-

Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов

50548

-124983

-124983

-150137

-

-

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10